สารบัญ:
ค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีปฏิบัติทางบัญชีและภาษีสำหรับการคืนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ มันใช้สำหรับสินทรัพย์เช่นอาคารและเครื่องจักรที่ล้าสมัยหรือเสื่อมสภาพเมื่อเวลาผ่านไป ที่ดินไม่เสื่อมราคาเนื่องจากไม่เสื่อมสภาพ ค่าเสื่อมราคาถูกควบคุมโดยสรรพากรบริการ เป็นหน่วยงานที่กำหนดวิธีคำนวณค่าเสื่อมราคา
ประวัติศาสตร์
ก่อนยุคอุตสาหกรรมเมื่อธุรกิจลงทุนเครื่องจักรขนาดใหญ่มีความเสี่ยงที่จะขาดทุนอย่างมากในปีเดียวกันเนื่องจากผลกำไรที่เกิดจากการลงทุนจะเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในหลายปีแทนที่จะเป็นในปีเดียวกัน การลงทุนได้ทำ ในทำนองเดียวกันในปีต่อ ๆ ไปผลกำไรอาจสูงขึ้นเล็กน้อยเนื่องจากไม่มีการลงทุนซ้ำอีกจำนวนมาก งบกำไรขาดทุนจะแตกต่างกันไปในแต่ละปีและสะท้อนรูปแบบการลงทุนมากกว่าความสามารถในการทำกำไร การคิดค่าเสื่อมราคาซึ่งธุรกิจลบส่วนหนึ่งของต้นทุนสินทรัพย์ในแต่ละปีจนกว่าสินทรัพย์นั้นจะล้าสมัยและต้องถูกแทนที่ก่อนหน้านั้นถูกรวมเข้ากับการบัญชีในช่วงเปลี่ยนศตวรรษที่ 19 ในปี 1913 ค่าเสื่อมราคาถูกรวมอยู่ในกฎหมายภาษีเป็นการหัก
ชีวิตที่มีประโยชน์
ในปี 2010 มีวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาภาษีสำหรับทรัพย์สินให้เช่าสองวิธีคือแบบเส้นตรงและแบบเร่งด่วน (หรือที่เรียกว่าทางเลือกและยอดคงเหลือลดลง) ทั้งสองวิธีใช้แนวคิดของ "อายุการใช้งาน" ซึ่งเป็นการประเมินระยะเวลาที่สินทรัพย์จะทำงานก่อนที่จะล้าสมัย กรมสรรพากรจัดทำรายการทรัพย์สินตามประเภทที่กำหนดระยะเวลาของชีวิตที่มีประโยชน์ทุกครั้ง ข้อกำหนดแตกต่างกันสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคาสองวิธี อาคารที่อยู่อาศัยให้เช่ามีอายุการให้ประโยชน์ 27.5 ปีโดยวิธีเส้นตรงของค่าเสื่อมราคาและอายุการให้ประโยชน์ 40 ปีในวิธีเร่งความเร็ว เตาเผาและหลังคามีอายุการใช้งานเท่ากับอาคาร พรมเฟอร์นิเจอร์และเครื่องใช้มีชีวิตห้าปีในระบบเส้นตรงและเก้าปีในระบบเร่ง กฎที่แตกต่างกันนำไปใช้กับสินทรัพย์ที่ให้บริการก่อนปี 1987
วิธีเส้นตรง
ในวิธีเส้นตรงค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์หารด้วยอายุการให้ประโยชน์ ตัวอย่างเช่นอาคารที่อยู่อาศัยให้เช่ามีอายุการใช้งาน 27.5 ปี ค่าใช้จ่ายของมันคือ 400,000 เหรียญสหรัฐหารด้วยอายุการใช้งานของมันส่งผลให้เกิดค่าเสื่อมราคา: ในกรณีนี้คือ $ 14,545 นี่คือการหักลดหย่อนในแต่ละปีสำหรับ 27.5 ปีของการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน การคิดค่าเสื่อมราคาเช่นเดียวกับการหักธุรกิจอื่น ๆ จะถูกหักออกจากรายได้ซึ่งทรัพย์สินจะได้รับและสามารถนำไปใช้กับปีต่อ ๆ ไปในอนาคต
วิธีเร่งความเร็ว
ในวิธีเร่งรัดการคิดค่าเสื่อมราคามากขึ้นในปีก่อนหน้าเป็นเจ้าของกว่าด้วยวิธีเส้นตรงและน้อยกว่าอ้างว่าในปีต่อ ๆ มา กรมสรรพากรมีตารางเพื่อช่วยให้คุณกำหนดตัวเลขที่แน่นอนในแต่ละปี วิธีนี้มักจะมีประโยชน์ถ้าคุณรู้ว่าคุณจะขายทรัพย์สินภายในห้าถึงเจ็ดปีและจะมีรายได้เพียงพอที่จะป้องกันในปีนั้น ๆ
การปรับปรุงทุน
ค่าใช้จ่ายบางอย่างจะถูกคิดค่าเสื่อมราคา; มีการอ้างสิทธิ์อย่างเต็มที่ในปีที่ผ่านมา การปรับปรุงทุนคือการปรับปรุงที่เพิ่มมูลค่าให้กับอาคารและการซ่อมแซมเป็นสิ่งที่ดูแลอาคาร เครื่องทำน้ำอุ่นใหม่เป็นการปรับปรุงทุน จิตรกรรมเป็นค่าใช้จ่าย การปรับปรุงเงินทุนเป็นค่าเสื่อมราคา ค่าใช้จ่ายหักได้ 100% ในปีเดียวกันกับที่เกิดขึ้น
ประโยชน์ที่ได้รับ
ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์อนุญาตให้มีการวางแผนระยะยาวสำหรับค่าใช้จ่ายและการลงทุนขนาดใหญ่ มันเป็นประโยชน์เพราะจะช่วยลดความรับผิดทางภาษีของนักลงทุนในช่วงหลายปีของการเป็นเจ้าของและเป็นแรงจูงใจให้ใช้เงินทุนในการทำงาน