สารบัญ:
เมื่อใดก็ตามที่คุณได้รับสินทรัพย์เช่นอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยให้เช่าหรือเพื่อการลงทุนคุณจะมีค่าใช้จ่ายพื้นฐานที่เกี่ยวข้องกับการได้มา หากคุณซื้อหรือสร้างอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในราคา $ 200,000 พื้นฐานค่าใช้จ่ายของคุณคือ $ 200,000 หากคุณปรับเปลี่ยนคุณสมบัติในภายหลังในราคา $ 10,000 พื้นฐานใหม่ของคุณจะเป็นพื้นฐานดั้งเดิมของ $ 200,000 บวกกับจำนวนเงินที่คุณใช้ในการแปลงอสังหาริมทรัพย์เพื่อให้คุณได้รับการปรับพื้นฐาน $ 210,000 จากตัวอย่างเป็นที่ชัดเจนว่าการเพิ่มเติมหรือการปรับปรุงทุนเพิ่มพื้นฐานของทรัพย์สินที่ให้เช่าในขณะที่ค่าเสื่อมราคาและการสูญเสียความเสียหายลดลงพื้นฐานของมัน เกณฑ์ที่ปรับคำนวณโดยคำนึงถึงการเพิ่มและการลดลงทั้งหมดในพื้นฐานดั้งเดิมของที่พัก การพิจารณาพื้นฐานที่ปรับเปลี่ยนของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่านั้นเป็นสิ่งสำคัญเพราะคุณจะต้องใช้มันเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการขายของคุณซึ่งจะส่งผลต่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ
ขั้นตอน
กำหนดพื้นฐานดั้งเดิมของอสังหาริมทรัพย์ที่ให้เช่า หากคุณซื้อหรือสร้างอสังหาริมทรัพย์พื้นฐานจะเป็นราคาซื้อหรือต้นทุนการก่อสร้าง หากคุณได้รับทรัพย์สินเป็นของขวัญหรือโดยการสืบทอดพื้นฐานของคุณจะเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ได้มาหรือพื้นฐานที่ปรับของคุณสมบัติในมือของบุคคลที่คุณได้รับมา สมมติว่าคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์ราคา $ 500,000 - พื้นฐานดั้งเดิมของคุณคือทรัพย์สินคือราคาซื้อ
ขั้นตอน
พิจารณาการเพิ่มเติมหรือการปรับปรุงทุนที่เกิดขึ้นกับอสังหาริมทรัพย์ สิ่งนี้จะเพิ่มพื้นฐานของคุณด้วยจำนวนเงินที่ใช้ในการปรับปรุงหรือแปลงอสังหาริมทรัพย์ สมมติว่าคุณใช้จ่าย $ 30,000 ในการอัพเกรดระบบทำความร้อนส่วนกลาง เมื่อพิจารณาการเพิ่มนี้พื้นฐานที่ปรับแล้วของคุณคือ $ 530,000 (พื้นฐานดั้งเดิม $ 500,000 บวกกับการใช้จ่ายเพิ่มอีก $ 30,000)
ขั้นตอน
คำนวณค่าใช้จ่ายในการขายทรัพย์สิน ค่าใช้จ่ายในการขายจะเพิ่มพื้นฐานของทรัพย์สินและรวมถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในการกำจัดสินทรัพย์ในการขายเช่นค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้กับตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ทนายความและนักบัญชีรวมถึงค่าโฆษณาและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง หากต้นทุนการขายสะสมของคุณคือ 10,000 ดอลลาร์เกณฑ์ที่ปรับปรุงจะเพิ่มขึ้นเป็น $ 540,000 (เกณฑ์ที่ปรับเก่าแล้ว $ 530,000 บวกกับต้นทุนขาย $ 10,000)
ขั้นตอน
คำนวณค่าเสื่อมราคาสะสมของทรัพย์สิน - สิ่งนี้จะลดเกณฑ์ที่คุณปรับ สมมติว่าคุณถือครองอสังหาริมทรัพย์เป็นเวลาห้าปีและคิดค่าเสื่อมราคา 20,000 ดอลลาร์ต่อปี เกณฑ์ที่ปรับแล้วของคุณจะลดลง $ 100,000 (ค่าเสื่อมราคา $ 20,000 ต่อปีคูณด้วยห้าปี) เมื่อพิจารณาค่าเสื่อมราคาสะสมของทรัพย์สินเกณฑ์ที่ปรับปรุงคือ $ 440,000 (พื้นฐานที่ปรับเก่า $ 540,000 ลบด้วยค่าเสื่อมราคาสะสม $ 100,000)
ขั้นตอน
กำหนดค่าเสื่อมราคาสะสมสำหรับส่วนเพิ่มเติมหรือส่วนปรับปรุง หากคุณคิดค่าเสื่อมราคาระบบทำความร้อนส่วนกลางจากขั้นตอนที่ 2 ด้วย $ 1,500 ในแต่ละปีเป็นเวลาสองปีค่าเสื่อมราคาสะสมสำหรับการเพิ่มเติมหรือการปรับปรุงทุนจะเป็น $ 3,000 ($ 1,500 ค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีคูณด้วยสองปี) สิ่งนี้จะลดพื้นฐานของคุณโดยให้พื้นฐานที่ปรับแล้วของคุณเป็น $ 437,000 (พื้นฐานที่ปรับเก่า $ 440,000 ลบด้วยค่าเสื่อมราคาสะสม $ 3,000)
ขั้นตอน
คำนวณกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า หากคุณขายอสังหาริมทรัพย์ในราคา $ 600,000 กำไรของคุณจะเท่ากับ $ 163,000 (จำนวนเงิน $ 600,000 ที่รับรู้จะถูกลบด้วยพื้นฐานที่ได้รับการปรับ $ 437,000) หมายเหตุกว่าเกณฑ์การปรับปรุงที่สูงขึ้นจะทำให้กำไรลดลงจากการขายซึ่งอาจเป็นประโยชน์สำหรับผู้เสียภาษี