สารบัญ:
กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้ถือบัญชีของ IRA ที่รอการตัดบัญชีรวมถึง IRA แบบดั้งเดิม SEP IRAs และ IRA ที่เรียบง่ายเพื่อนำเงินออกเริ่มต้นที่อายุ 70 1/2 การกระจายครั้งแรกจะต้องดำเนินการภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป การแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องการครั้งต่อไปจะต้องเสร็จสิ้นภายในวันที่ 31 ธันวาคม Roth IRAs จะไม่ได้รับผลกระทบจากการแจกแจงขั้นต่ำที่กำหนดในทุกช่วงอายุ
ตารางอายุขัย
กรมสรรพากรออกตารางอายุขัยสามตารางที่จะใช้ในการคำนวณการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องการ ตารางแรกที่เรียกว่าตารางอายุขัยเดียวใช้โดยผู้ที่ได้รับบัญชีเป็นผู้รับผลประโยชน์เท่านั้น ตารางที่สองซึ่งเรียกว่าตารางคาดหวังร่วมและผู้รอดชีวิตคนสุดท้ายจะถูกใช้หากผู้รับผลประโยชน์เพียงคนเดียวของคุณคือคู่สมรสของคุณและคู่สมรสของคุณอายุน้อยกว่า 10 ปีเป็นอย่างน้อย หากไม่มีสองตารางแรกที่ตรงกับคุณคุณต้องใช้ตารางสุดท้ายนั่นคือตารางอายุการใช้งานที่สม่ำเสมอ
ขนาดการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการ
กรมสรรพากรจะคำนวณขนาดของการกระจายขั้นต่ำที่คุณต้องการ (RMD) โดยการหารค่าของ IRA ของคุณ ณ สิ้นปีที่แล้วตามอายุขัยของคุณตามที่กำหนดโดยตารางอายุขัยที่เหมาะสม ตัวอย่างเช่นหากค่า IRA ดั้งเดิมของคุณเท่ากับ $ 300,000 และอายุขัยของคุณเท่ากับ 21 ปีคุณจะหาร $ 300,000 ด้วย 21 เพื่อหา RMD ของคุณเป็น $ 14,285.71
ภาษีและบทลงโทษ
คุณต้องรวม RMD ของคุณไว้ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีในระหว่างปีที่คุณทำการแจกจ่าย หากคุณไม่ได้รับการแจกจ่ายขั้นต่ำที่กำหนดคุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 50 เปอร์เซ็นต์สำหรับยอดรวมที่คุณไม่ได้ถอน ตัวอย่างเช่นหากคุณควรจะได้รับ $ 9,200 แต่ไม่ได้ทำอะไรเลยคุณจะต้องจ่ายค่าปรับ $ 4,600