สารบัญ:
เมื่อคุณมีสิทธิ์ได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีเกษียณอายุเช่น IRA คุณมีตัวเลือกว่าจะรับเงินอย่างไร หากคุณนำทุกอย่างออกมาพร้อมกันการถอนเงินนั้นจะเรียกว่าการกระจายเงินก้อน เนื่องจากการกระจายจากบัญชีเกษียณอายุเกือบทั้งหมดจะต้องเสียภาษีคุณจะต้องจ่ายภาษีรายได้ตามจำนวนเงินที่คุณได้รับ อย่างไรก็ตามหากคุณมีคุณสมบัติในการจัดการการจ่ายเงินก้อนแบบพิเศษคุณอาจประหยัดภาษีได้
มีคุณสมบัติในการบำบัดก้อน
กรมสรรพากรเสนอการรักษาภาษีพิเศษเกี่ยวกับการจ่ายเงินก้อนสำหรับผู้ถือบัญชีที่เกิดก่อนวันที่ 2 มกราคม 2479 การรักษาพิเศษนี้ใช้เฉพาะกับการแจกแจงเนื่องจากความตายการแยกจากการบริการหลังจากบรรลุอายุ 59 1/2 หรือหลังจากกลายเป็นคนพิการอย่างถาวร บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ
หากคุณมีสิทธิ์ได้รับการบำบัดก้อนเงิน IRS มีตัวเลือกห้าตัวเลือกสำหรับวิธีการคำนวณภาษีของคุณด้วยตัวเลือกบางอย่างที่ซับซ้อนกว่าตัวเลือกอื่น ๆ:
- รายงานกำไรที่ต้องเสียภาษีจากการมีส่วนร่วมก่อนปี 2517 ในฐานะเงินได้ทุนและกำไรหลังหักภาษีในปี 2516
- รายงานกำไรที่ต้องเสียภาษีจากการมีส่วนร่วมก่อนปี 2517 เพื่อรับทุนและใช้การรักษาภาษี 10 ปีกับผู้ที่หลัง 2516;
- ใช้ตัวเลือกภาษี 10 ปีในการถอนตัวที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด
- เกลือกกลิ้งการกระจายบางส่วนหรือทั้งหมด; หรือ
- ปฏิบัติต่อการแจกจ่ายที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดเป็นรายได้ปกติ
เนื่องจากอัตราภาษีกำไรจากการลงทุนต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปทางเลือกในการปฏิบัติต่อการกระจายบางส่วนเนื่องจากการเพิ่มทุนจะทำให้ภาระภาษีของคุณลดลง ตัวเลือกภาษี 10 ปีเป็นวิธีพิเศษที่ IRS เสนอให้คำนวณภาษีในส่วนของการกระจายของคุณซึ่งอาจส่งผลให้ภาระภาษีลดลง
หากคุณเกลือกกลิ้งการกระจายของคุณไปยังแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเช่น IRA คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีในการโอน อย่างไรก็ตามคุณจะต้องเสียภาษีในที่สุดหากคุณถอนออกจากบัญชีแบบโรลโอเวอร์
กำลังคำนวณภาษี
คุณจะคำนวณภาษีจากการจ่ายเงินก้อนโดยใช้แบบฟอร์ม IRS 4972 และข้อมูลในแบบฟอร์ม 1099-R ที่สถาบันการเงินจะส่งให้คุณ
หากคุณเลือกปฏิบัติต่อการได้รับทุนจำนวนเงินที่ระบุว่าเป็นกำไรจากการขายในช่อง 3 ของ 1,099-R ของคุณจะถูกเก็บภาษีที่ร้อยละ 20 ส่วนที่เหลือของรายได้ที่ระบุไว้ใน 1,099-R ของคุณจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีปกติของคุณ ตัวอย่างเช่นหากคุณมีการกระจายผลรวม $ 100,000, $ 40,000 ซึ่งแสดงไว้เป็นกำไรจากการลงทุนและคุณอยู่ในวงเล็บภาษี 25 เปอร์เซ็นต์ภาษีของคุณในการจัดจำหน่ายจะเป็น $ 23,000 คำนวณโดยการเพิ่ม $ 8,000 (ทุน $ 40,000 ได้รับร้อยละ 20) บวกกับ $ 15,000 (รายรับที่เหลืออยู่ของคุณ $ 60,000 คูณ 25 เปอร์เซ็นต์) อัตรารวมกันของ $ 23,000 นั้นต่ำกว่า $ 25,000 ที่คุณจะจ่ายหากการกระจายทั้งหมดของคุณถูกหักภาษีในอัตราภาษีรายได้ปกติของคุณ
ถ้าคุณเลือกค่าเฉลี่ยการรักษา 10 ปีการคำนวณของคุณจะซับซ้อนมากขึ้น แต่สามารถคำนวณได้ในส่วนที่สามของแบบฟอร์ม 4972 โดยพื้นฐานแล้วประโยชน์ของการหาค่าเฉลี่ย 10 ปีคือคุณได้รับการปฏิบัติต่อการกระจายตัวของคุณ 10 การชำระเงินที่น้อยลงแทนที่จะเป็นเงินก้อนก้อนใหญ่ คุณอาจต้องจ่ายภาษีที่ต่ำกว่าในสถานการณ์นี้เนื่องจากการกระจายการเสียภาษีจำนวนมากในคราวเดียวอาจทำให้คุณต้องเสียภาษีสูงขึ้น หากคุณปฏิบัติต่อการกระจายราวกับว่ามันถูกจ่ายไปมากกว่า 10 ปีจำนวนเงินที่น้อยลงอาจทำให้คุณอยู่ในกรอบภาษีที่ต่ำกว่า
หนึ่งในข้อแม้ของค่าเฉลี่ย 10 ปีคือคุณจะต้องใช้วงเล็บภาษี 1986 เพื่อคำนวณภาษีของคุณ ในปีนั้นถ้าคุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจำนวน 50,000 เหรียญคุณจะอยู่ในอันดับที่ 33 เปอร์เซ็นต์หากคุณแต่งงานด้วยกัน ด้วยการกระจายผลรวมก้อน $ 100,000 คุณจะได้รับ 10 เปอร์เซ็นต์หรือ $ 10,000 และเพิ่มลงในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ รายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณที่เกิดจาก $ 60,000 ในปี 1986 จะยังคงอยู่ในอันดับที่ 33 ของคุณ ภาษีของคุณสำหรับเงินก้อนจึงเท่ากับ $ 33,000 ($ 10,000 คูณ 33 เปอร์เซ็นต์ = $ 3,300 คูณ 10 เท่ากับ $ 33,000) ในการพิจารณาว่าค่าเฉลี่ย 10 ปีเหมาะสมกับคุณหรือไม่คุณจะต้องเปรียบเทียบกับตัวเลือกภาษีอื่น ๆ ของคุณ