สารบัญ:
ในปี 2009 มีคนประมาณ 2.5 ล้านคนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยมีรายได้รวมที่ปรับเป็นศูนย์หรือ AGI ติดลบ สำหรับผู้ที่ไม่ใช่เจ้าของธุรกิจหมายความว่าจะไม่มีการเก็บภาษีในระหว่างปีปัจจุบัน แต่ "การสูญเสีย" ไม่ส่งผลกระทบต่อปีภาษีอื่น ๆ สำหรับเจ้าของธุรกิจ AGI เชิงลบอาจหมายถึงความสูญเสียที่สามารถดำเนินการย้อนกลับหรือไปข้างหน้าเพื่อลดค่าภาษีในปีอื่น ๆ
คำนิยาม
มีตัวเลขรายได้สามตัวที่เกี่ยวข้องกับการเสียภาษี รายได้รวมคือจำนวนรายได้ตามจริงที่บุคคลได้รับเช่นเงินเดือน สำหรับเจ้าของธุรกิจนั้นจะรวมผลกำไรมากกว่ารายได้ รายได้รวมที่ปรับแล้วคือรายได้รวมลบอะไรก็ได้ในรายการ IRS เฉพาะโดยมีรายละเอียดเกี่ยวกับบรรทัดที่ 23 ถึง 35 ของแบบฟอร์มการคืนภาษี 1040; ตัวอย่างรวมถึงการชำระเงินของบัญชีออมทรัพย์สุขภาพและดอกเบี้ยเงินกู้นักศึกษา รายได้ที่ต้องเสียภาษีมีการปรับรายได้รวมหักด้วยการหักลดหย่อน: ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถแยกรายการหรือจำนวนเงินมาตรฐานตามสถานการณ์ของผู้เสียภาษี
AGI เชิงลบเป็นไปได้
มันเป็นเรื่องยากมากที่บุคคลจะมี AGI เชิงลบ แต่เป็นไปได้ โดยทั่วไปแล้วจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อบุคคลนั้นมีรายได้น้อยมาก ตัวอย่างเช่นเพียงรับผลประโยชน์การว่างงาน แต่ยังคงจ่ายเงินก้อนที่ AGI ต่ำกว่าเช่นค่าเล่าเรียนหรือประกันสุขภาพในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ นอกจากนี้ยังสามารถเกิดขึ้นได้หากเจ้าของธุรกิจทำขาดทุน
พนักงานและผู้ว่างงาน
หากคุณไม่ได้ทำธุรกิจการมี AGI เชิงลบจะไม่มีผลกระทบต่อการคืนภาษีในอดีตหรือในอนาคต หมายความว่าจะไม่มีภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับปีเนื่องจาก AGI เชิงลบรับประกันว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีจะเป็นค่าลบ อย่างไรก็ตามรายได้ "เชิงลบ" นี้ไม่สามารถนำมารวมในการยื่นและการคำนวณภาษีในปีหน้า
ธุรกิจ
หากคุณดำเนินธุรกิจในฐานะเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและความสูญเสียในธุรกิจได้มีส่วนทำให้ AGI ติดลบของคุณและทำให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีในทางลบเป็นไปได้คุณอาจนำความสูญเสียเหล่านี้ไปใช้กับปีภาษีต่างๆ โดยทั่วไปคุณต้องใช้การสูญเสียกับรายได้จากสองปีที่ผ่านมาเพื่อดูว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนหรือไม่จากนั้นนำผลขาดทุนที่เหลือมาใช้กับปีภาษีในอนาคต
ในการใช้สิ่งอำนวยความสะดวกนี้คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 1045 ซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณตัวเลขสำหรับปีใหม่ด้วยวิธีการที่หมายถึงต้นทุนบางส่วนที่เปลี่ยนรายได้รวมเป็น AGI อาจไม่รวมอยู่ในการคำนวณหรือมีข้อ จำกัด จากนั้นคุณคำนวณการหักเงินที่อนุญาตซึ่งอาจได้รับผลกระทบจาก AGI ที่แก้ไขแล้วคำนวณตัวเลขรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับการแก้ไข หากตัวเลขนี้ยังคงติดลบเป็นรูปแบบ "ขาดทุน" ที่คุณสามารถนำไปใช้กับปีภาษีก่อนหน้าหรืออนาคต