สารบัญ:
บริษัท รับผิด จำกัด มีสิทธิ์รับเงินบริจาคที่ได้รับการยกเว้นภาษีซึ่งสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ด้วยหากการดำเนินงานขององค์กรมีคุณสมบัติสำหรับหนึ่งในวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่รัฐบาลต้องการ LLC ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีจนกว่าสรรพากรจะรับรู้อย่างเป็นทางการเช่นนี้ การได้รับการยอมรับนี้ต้องมีการสมัครอย่างเป็นทางการและความคุ้นเคยกับกฎหมายภาษีที่ควบคุมองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี
มาตรา 501 (c)
ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 501 (c) เป็นกรอบที่องค์กรทั้งหมดรวมถึง LLC ต้องปฏิบัติตามเพื่อให้ได้รับสถานะยกเว้นภาษี กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางกำหนดให้ LLC เป็นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรซึ่งหมายความว่าจุดประสงค์เพียงอย่างเดียวของมันคือการเพิ่มเติมสาเหตุการกุศลศาสนาการศึกษามนุษยธรรมวิทยาศาสตร์หรือวรรณกรรม นี่ไม่ได้เป็นการบอกว่า LLC ไม่สามารถสร้างรายได้ มันต้องการเพียงว่าจะไม่กระจายรายได้ให้กับบุคคลหรือธุรกิจอื่น ๆ LLC จะต้องนำเงินทุนไปลงทุนในองค์กรอีกครั้งเพื่อวัตถุประสงค์ในการยกเว้นภาษี
ข้อกำหนดการใช้งาน
บริษัท รับผิด จำกัด ต้องยื่นขอสถานะยกเว้นภาษีกับ IRS และรอจนกว่าพวกเขาจะได้รับการอนุมัติก่อนที่จะเริ่มหลีกเลี่ยงหนี้สินภาษีเงินได้ในการบริจาคที่พวกเขาได้รับ สิ่งนี้ต้องการตัวแทนของ LLC เพื่อเตรียมแบบฟอร์ม 1,023 แบบฟอร์มนั้นมีความยาวและต้องเปิดเผยคำถามที่ละเอียดสมบูรณ์จำนวนหนึ่งซึ่งอนุญาตให้ IRS ประเมินอย่างละเอียดว่า LLC เป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือไม่ ซึ่งรวมถึงข้อมูลที่แสดงถึงโครงสร้างขององค์กรการบรรยายกิจกรรมการดำเนินงานของ LLC การชดเชยของเจ้าหน้าที่และผู้จัดการที่สำคัญรวมถึงคำถามจำนวนหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดที่จำเป็นของ IRC 501 (c)
การยกเว้นภาษีย้อนหลัง
หาก LLC ประสบความสำเร็จในการได้รับสถานะการยกเว้นภาษีกรมสรรพากรจะใช้การยกเว้นย้อนหลังในบางสถานการณ์ เริ่มต้นจากเดือนถัดจากการก่อตั้งตามกฎหมายของ LLC กรมสรรพากรจะอนุญาตให้ยกเว้นตลอดระยะเวลาการดำรงอยู่ของ LLC หากได้รับแบบฟอร์ม 1,023 ไม่เกินปลายเดือนที่ 27 หากต้องการแสดงตัวอย่างสมมติว่าคุณยื่นเอกสารการสร้างที่จำเป็นกับรัฐของคุณในวันที่ 15 มกราคม 2017 คุณเริ่มนับรอบระยะเวลา 27 เดือนเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ดังนั้นหากคุณยื่นแบบฟอร์ม 1023 สำหรับ LLC ภายในวันที่ 30 เมษายน 2019 กรมสรรพากรจะปฏิบัติต่อองค์กรโดยได้รับการยกเว้นภาษี ณ วันที่ 15 มกราคม 2017
การบริจาคที่ได้รับการยกเว้นภาษี
ผลของการได้รับสถานะการยกเว้นภาษีคือ LLC ไม่ต้องรายงานมูลค่าของการบริจาคที่ได้รับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีอีกต่อไป นอกจากนี้ยังมีแรงจูงใจสำหรับผู้เสียภาษีที่จะบริจาคให้กับ LLC เนื่องจากองค์กรสามารถรับรองผู้บริจาคได้ว่าการบริจาคของพวกเขาจะถูกหักลดหย่อนภาษีได้อย่างเต็มที่จากการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคล เมื่อ LLC ได้รับการยกเว้นภาษีก็จะต้องยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลประจำปีกับ IRS แต่จะไม่จ่ายภาษีรายได้จากการบริจาค