สารบัญ:
คุณสามารถหักดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืมมาร์จิ้นในตาราง A ของแบบฟอร์มสรรพากรบริการ 1040 การหักเงินจะขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด และข้อ จำกัด บางอย่าง คุณอาจสามารถยกยอดค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยส่วนเกินไปยังปีภาษีในอนาคต
ดอกเบี้ยส่วนต่าง
บัญชีการลงทุนมาร์จิ้นเป็นข้อตกลงที่นายหน้าของคุณให้คุณเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนหลักทรัพย์ในบัญชีของคุณ กฎระเบียบ T ของคณะกรรมการธนาคารกลางสหรัฐฯ จำกัด จำนวนเงินที่คุณสามารถยืมในบัญชีมาร์จิ้นได้ครึ่งหนึ่งของมูลค่าหลักทรัพย์ในบัญชี นายหน้าของคุณเรียกเก็บดอกเบี้ยจากเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์และคุณสามารถหักส่วนที่ไม่เกินรายได้จากการลงทุนสุทธิสำหรับปี ดอกเบี้ยส่วนต่างที่เกิดจากเงินที่คุณยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์ปลอดภาษีไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้
รายได้การลงทุนสุทธิ
รายได้การลงทุนประจำปีของคุณคือดอกเบี้ยและเงินปันผลปกติที่คุณได้รับจากหลักทรัพย์ของคุณ ไม่รวมกำไรจากการขายหลักทรัพย์หรือรายได้เงินปันผลที่มีคุณสมบัติซึ่งมาจากเงินปันผลที่ต้องเสียภาษีในอัตรากำไรระยะยาว อย่างไรก็ตามคุณสามารถเลือกที่จะรวมกำไรและเงินปันผลที่เหมาะสมในรายได้การลงทุนของคุณ จำนวนเงินสุทธิคือรายได้การลงทุนที่เหลืออยู่ของคุณหลังจากที่คุณหักค่าใช้จ่ายการลงทุนทั้งหมดยกเว้นค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย
ข้อ จำกัด ในการหักเงินประกัน
ดอกเบี้ยมาร์จิ้นที่คุณหักจะต้องจ่ายให้กับนายหน้าของคุณในระหว่างปีภาษี จำนวนของอัตรากำไรขั้นต้นหักลดหย่อนที่เกิดจากการซื้อพันธบัตรที่ต้องเสียภาษีบางรายการจะ จำกัด อยู่ที่ค่าใช้จ่ายที่เกินรายได้ดอกเบี้ยและส่วนลดที่คุณได้รับจากพันธบัตรเหล่านี้ รายได้ส่วนลดเป็นรูปแบบของดอกเบี้ยที่คุณได้รับจากพันธบัตรที่คุณซื้อน้อยกว่ามูลค่า - จำนวนเงินต้นที่คุณได้รับเมื่อพันธบัตรครบกำหนด
การรายงานการหักดอกเบี้ย
หากค่าใช้จ่ายในการลงทุนของคุณรวมถึงส่วนต่างกำไรสูงกว่ารายได้จากการลงทุนสุทธิของคุณคุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 4952 คุณใช้แบบฟอร์มนี้เพื่อรายงานการหักค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยการลงทุนในปัจจุบันของคุณ ป้อนจำนวนดอกเบี้ยที่นำไปหักลดหย่อนในบรรทัด "รายได้จากการลงทุน" ของตาราง A และแนบสำเนาของแบบฟอร์ม 4952 หากคุณกรอกหนึ่งรายการ ป้อนตารางการหักบัญชีทั้งหมดลงในแบบฟอร์ม 1040