กฎสำหรับการเข้าร่วมอย่างแข็งขันของเจ้าของทรัพย์สินที่ให้เช่า

รายการของกฎภาษีที่เอื้ออำนวยแก่เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ให้เช่านั้นมีความยาว การหักเงินจำนวนมากค่าเสื่อมราคาอัตรากำไรจากภาษีทุนการแลกเปลี่ยน 1,031 รายการและกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟล้วนมาจากกรอบนโยบายที่ส่งเสริมการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าหรือกำลังคิดที่จะซื้อให้ลองพิจารณากฎเหล่านี้เพื่อทำความเข้าใจกับผลกระทบที่เกิดขึ้นกับคุณ กฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟนั้นสอดคล้องกับข้อกำหนดการมีส่วนร่วมที่มีประโยชน์โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับนักลงทุนใหม่ที่อาจแสดงการสูญเสียปีแรกของพวกเขาในเกม

คุณต้องมีส่วนร่วมในการจัดการทรัพย์สินให้เช่าของคุณเพื่อรับการลดหย่อนภาษีทั้งหมด

ทำความเข้าใจการมีส่วนร่วม

เมื่อคุณสร้างรายได้ผ่านค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ก็มักจะถือว่าเป็นรายได้ มันเกิดขึ้นจากคุณสมบัติมากกว่าบริการที่คุณให้ หากคุณสูญเสียเงินนั่นคือการสูญเสียรายได้แบบพาสซีฟหรือเพียงแค่การสูญเสียเพียงอย่างเดียว กำไรที่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ปกติ การจัดการความสูญเสียขึ้นอยู่กับว่าคุณเข้าร่วมกิจกรรมการเช่าอย่างแข็งขันหรือไม่ หากคุณไม่ได้มีส่วนร่วมในธุรกิจให้เช่าคุณสามารถหักขาดทุนที่ได้รับจากการรับผลประโยชน์อื่น ๆ เช่นจากทรัพย์สินที่ให้เช่าอื่น ๆ หากคุณไม่มีกำไรจากพาสซีฟคุณสามารถดำเนินการขาดทุนแบบพาสซีฟย้อนหลังหรือส่งต่อไปยังปีภาษีอื่น ๆ ที่คุณมีกำไรแบบพาสซีฟเพื่อชดเชย หากคุณเข้าร่วมอย่างแข็งขันในปี 2014 คุณสามารถหักได้ถึง $ 25,000 ในการสูญเสียรายได้จากรายได้ที่ไม่ได้อยู่เช่นค่าแรงจากงานของคุณ

ข้อกำหนดการเป็นเจ้าของร่วมขั้นต่ำ

คุณต้องเป็นเจ้าของอย่างน้อย 10 เปอร์เซ็นต์ของทรัพย์สินที่แสดงว่ามีการสูญเสียเรื่อย ๆ เพื่อให้ตรงกับการทดสอบการมีส่วนร่วมและสามารถหักการสูญเสียที่เกิดจากรายได้ที่ไม่ได้อยู่ในระบบ ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ หากคุณไม่ได้เป็นเจ้าของอย่างน้อยร้อยละ 10 ของทรัพย์สินคุณจะไม่สามารถหักขาดทุนที่ได้รับจากสิ่งอื่นใดนอกจากการได้รับผลตอบแทนแม้ว่าคุณจะยังคงได้รับอนุญาตให้ดำเนินการขาดทุนย้อนหลังหรือส่งต่อไปยังปีภาษีอื่น ๆ

มีส่วนร่วมอย่างแข็งขัน

นอกเหนือจากการเป็นเจ้าของอย่างน้อย 10 เปอร์เซ็นต์ของทรัพย์สินที่ให้เช่าเพื่อให้ตรงกับการทดสอบการมีส่วนร่วมคุณต้องมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการจัดการทรัพย์สินโดยเฉพาะอย่างยิ่งในการตัดสินใจการจัดการ บริการสรรพากรให้ตัวอย่างของการมีส่วนร่วมที่ใช้งานเป็นหน่วยโฆษณารวบรวมค่าเช่าและการจัดทำหรือซ่อมแซม อย่างไรก็ตามมันชัดเจนว่าคำว่า "การมีส่วนร่วมที่ใช้งานอยู่" เป็นมาตรฐานที่เข้มงวดน้อยกว่า "การมีส่วนร่วมของวัสดุ" ที่ใช้บังคับกับผู้เชี่ยวชาญด้านอสังหาริมทรัพย์ ในการเข้าร่วมอย่างแข็งขันคุณไม่จำเป็นต้องจัดการทุกด้านของการจัดการ หากคุณอนุมัติผู้เช่ารายใหม่กำหนดเงื่อนไขการเช่าและอนุมัติค่าใช้จ่ายคุณได้ผ่านการทดสอบแล้ว

ข้อ จำกัด สำหรับผู้มีรายได้สูง

การหักลดหย่อนการสูญเสียเงิน $ 25,000 เต็มจากรายได้ที่ไม่ได้อยู่เฉยๆนั้นมีให้เฉพาะผู้เสียภาษีที่มีรายรับรวมที่ปรับเปลี่ยนแล้วเป็น 100,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่า (50,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าถ้ายื่นแต่งงานแยกต่างหาก) ขั้นตอนดังกล่าวสูงกว่า $ 100,000 และสิ้นสุดลงโดยสิ้นเชิงสำหรับผู้มีรายได้ที่มีรายได้ $ 150,000 ขึ้นไป