สารบัญ:
- รายได้หนังสือกับ ส่งคืนรายได้
- ข้อกำหนดด้านรายได้
- รายได้หนังสือ
- รายจ่าย
- รายได้ไม่ถูกบันทึก
- การหักเงินในตาราง K
การปรับตารางเวลา M-1 มีอยู่ในแบบฟอร์มการคืนภาษีของ บริษัท 1120 และ 1120S กำหนดการ M-1 เป็นการกระทบยอดกำไรหรือขาดทุนที่รายงานไว้ในหนังสือของ บริษัท ต่อรายได้หรือขาดทุนทางภาษีที่รายงานเกี่ยวกับการคืนภาษี
รายได้หนังสือกับ ส่งคืนรายได้
ในการเตรียมการคืนภาษี 1120 หรือ 1120S มีรายได้และค่าใช้จ่ายบางส่วนที่ไม่รวมอยู่ในหนังสือของ บริษัท Schedule M-1 ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการกระทบยอดความแตกต่างระหว่างทั้งสอง
ข้อกำหนดด้านรายได้
หาก บริษัท มีรายได้น้อยกว่า $ 250,000 สำหรับปีการใช้ M-1 นั้นไม่จำเป็น หาก บริษัท มีรายได้มากกว่า $ 10 ล้านจะต้องใช้ M-3 แทน
รายได้หนังสือ
บรรทัดที่ 1 ของแบบฟอร์ม 1120S กำหนดการ M-1 บันทึกรายได้รวมตามงบกำไรขาดทุน สำหรับจำนวนนี้จะถูกเพิ่มรายได้จากตาราง K ที่ไม่รวมอยู่ในหนังสือ เหตุผลในการทำเช่นนี้แตกต่างกันอย่างมาก
รายจ่าย
จากจำนวนเงินข้างต้นค่าใช้จ่ายที่ไม่รวมอยู่ในผลตอบแทน - แต่ถูกบันทึกลงในหนังสือสำหรับปีเช่นค่าเสื่อมราคาหรือค่าเดินทางและความบันเทิงที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ - จะถูกหักออก ตัวเลือกในการรวมหมวดหมู่อื่น ๆ จำเป็นต้องมีการบัญชีแยกรายการสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่รวมทั้งหมด
รายได้ไม่ถูกบันทึก
หาก บริษัท ใช้เงินทุนบางส่วนเพื่อลงทุนในพันธบัตรหรือหลักทรัพย์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีรายได้ที่สร้างขึ้นไม่จำเป็นต้องอยู่ในตาราง K ของการคืนภาษี แบบฟอร์ม 1120S กำหนดการ M-1, บรรทัดที่ 5 คือรายได้ประเภทนี้
การหักเงินในตาราง K
หากมีการหักเงินในตาราง K แต่ไม่ได้บันทึกลงในหนังสือเช่นค่าเสื่อมราคาพวกเขาจะไปที่บรรทัดที่ 6 ผลลัพธ์ในบรรทัดที่ 7 จะถูกหักออกจากยอดรวมในบรรทัดที่ 4 และแสดงรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุน