สิทธิประโยชน์ทางภาษีของการขายสัญญาเช่าทาวเวอร์เพื่อความสะดวกตลอดเวลา

บริษัท สื่อสารเคลื่อนที่อาจซื้อที่ดินที่สะดวกตลอดไปสำหรับการจัดวางเสาวิทยุ repeater เนื่องจากการผ่อนปรนตลอดเวลาทำให้ บริษัท ได้รับสิทธิในทรัพย์สินถาวรฝ่ายบริการสรรพากรจึงปฏิบัติต่อการขายอสังหาริมทรัพย์แบบไม่ จำกัด ระยะเวลาเป็นการขายอสังหาริมทรัพย์ สำหรับเจ้าของที่ดินการรักษานี้มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่สำคัญ

ภาพหอคอยเซลล์. เครดิต: nattanan726 / iStock / Getty Images

ความง่ายเหมือนการขาย

เมื่อคุณขายสิ่งอำนวยความสะดวกที่ จำกัด สิทธิ์ในทรัพย์สินของผู้ซื้อในช่วงเวลาที่กำหนด IRS จะถือว่าการทำธุรกรรมเป็นสัญญาเช่า ค่าเช่าที่คุณได้รับจะขึ้นอยู่กับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปที่สูงขึ้น อย่างไรก็ตามเมื่อคุณขายการผ่อนปรนแบบไม่ จำกัด ระยะเวลาสิทธิของผู้ซื้อในการรักษาภาษีใบสำคัญแสดงสิทธิที่ดินเป็นการขายอสังหาริมทรัพย์มากกว่าการเช่า เนื่องจากการขายอสังหาริมทรัพย์นั้นเป็นไปตามกฎการเพิ่มทุนการขายความสะดวกสบายแบบไม่ จำกัด สามารถช่วยให้คุณประหยัดภาษีรายได้จำนวนมากซึ่งเป็นผลมาจากอัตราภาษีที่ลดลงจากกำไรจากการลงทุนระยะยาว

การจัดสรรเกณฑ์คุณสมบัติ

เช่นเดียวกับกรณีการขายสินทรัพย์ประเภททุนใด ๆ คุณต้องพิจารณาว่าพื้นฐานภาษีของคุณคืออะไรในที่ดินที่ขายสิ่งอำนวยความสะดวก อย่างไรก็ตามคุณไม่สามารถใช้เกณฑ์ภาษีสำหรับทรัพย์สินทั้งหมดของคุณ แต่คุณต้องจัดสรรเฉพาะส่วนทางเดินของที่ดินที่อยู่ภายใต้การผ่อนปรนตลอดไป ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณซื้อที่ดิน 10 เอเคอร์ในราคา 1 ล้านดอลลาร์ หากหนึ่งในเอเคอร์เหล่านั้นขึ้นอยู่กับความสะดวกคุณจัดสรร 10 เปอร์เซ็นต์ ($ 100,000) จากฐานภาษีทั้งหมดของคุณไปยังหนึ่งเอเคอร์เนื่องจากคิดเป็น 10 เปอร์เซ็นต์ของ 10 เอเคอร์

การคำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษี

เมื่อคุณจัดสรรเกณฑ์ภาษีของคุณแล้วให้คำนวณกำไรที่ได้จากเงินทุนของคุณตามราคาที่คุณได้รับเพื่อความสะดวกตลอดกาลลบด้วยหลักเกณฑ์ภาษี ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท มือถือเสนอให้คุณ $ 5 ล้านในการแลกเปลี่ยนเพื่อความสะดวกตลอดเวลาคุณจะรายงานกำไรจากการลงทุน 4.9 ล้านดอลลาร์ หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์มานานกว่าหนึ่งปีในขณะที่ขายอสังหาริมทรัพย์คุณสามารถรายงาน $ 4.9 ล้านเป็นกำไรระยะยาวในตาราง D และใช้ประโยชน์จากอัตราภาษีที่ลดลง อย่างไรก็ตามหากคุณเป็นเจ้าของที่ดินเป็นเวลาหนึ่งปีหรือน้อยกว่าคุณจะต้องรายงานการทำธุรกรรมดังกล่าวเป็นกำไรระยะสั้นซึ่งขึ้นอยู่กับอัตราภาษีรายได้ปกติ

1,031 การแลกเปลี่ยนการเลื่อนเวลา

การขายการผ่อนปรนแบบต่อเนื่องเป็นการเปิดโอกาสให้คุณเลื่อนเวลารับผลกำไรทางภาษีโดยการเข้าทำธุรกรรมการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกัน ความต้องการพื้นฐานของกฎการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันคือคุณนำเงินที่ขายไปใหม่มาขายในอสังหาริมทรัพย์ที่คล้ายกัน อย่างไรก็ตามคุณต้องระบุสถานที่ให้บริการประเภทเดียวกันภายใน 45 วันนับจากการขายความง่ายตลอดเวลา ยิ่งกว่านั้นการซื้อทรัพย์สินที่มีลักษณะคล้ายกันของคุณจะต้องเสร็จสิ้นภายใน 180 วันนับจากวันที่ขายได้อย่างง่ายดายหรือกำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นขอคืนภาษีครั้งต่อไปของคุณ หากคุณเลือกที่จะซื้ออสังหาริมทรัพย์ประเภทพื้นฐานของคุณในสถานที่ให้บริการใหม่นั้นเหมือนกันกับพื้นฐานที่คุณสะดวก ดังนั้นคุณจะไม่รับรู้กำไรที่ต้องเสียภาษีจนกว่าคุณจะขายทรัพย์สินประเภทเดียวกัน