สารบัญ:
บัญชีออมทรัพย์เพื่อการศึกษา Coverdell (ESA) ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถสร้างบัญชีผู้ดูแลระบบโดยใช้กองทุนหลังภาษี ผู้ดูแลระบบจะไม่จ่ายภาษีรายได้ในขณะที่บัญชีของพวกเขาเติบโตหรือได้รับดอกเบี้ย แต่อาจจ่ายภาษีเงินได้ตามการกระจาย ผู้ดูแลไม่สามารถมีส่วนร่วมมากกว่า $ 2,000 ต่อปีให้กับ ESD Coverdell ใด ๆ โดยทั่วไปบริการสรรพากรภายในจะไม่กระจายภาษีถ้าพวกเขาจะใช้สำหรับค่าใช้จ่ายทางการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ผู้รับผลประโยชน์ของบัญชี Coverdell จะจ่ายภาษีหากการกระจายของพวกเขาเกินกว่าค่าใช้จ่ายการศึกษาประจำปีที่ผ่านการรับรองของพวกเขา หากคุณเป็นผู้รับผลประโยชน์ของ Coverdell ESA คุณสามารถหารายได้ประจำปีและพื้นฐานของ Coverdell ได้โดยตรวจสอบแบบฟอร์ม 1,099-Q ของคุณ พื้นฐานของคุณคือจำนวนเงินทั้งหมดของเงินอุดหนุน Coverdell ของคุณลบด้วยจำนวนเงินที่คุณถอนออกซึ่งไม่ต้องเสียภาษี
ขั้นตอน
ตรวจสอบแบบฟอร์ม IRS ของคุณ 1,099-Q, การชำระเงินจากโปรแกรมการศึกษาที่ผ่านการรับรอง (ภายใต้มาตรา 529 และ 530) ธนาคารของคุณถูกต้องตามกฎหมายเพื่อให้คุณมีสำเนาของแบบฟอร์มภายในวันที่ 31 มกราคมของทุกปี
ขั้นตอน
กล่องทบทวน 3 กล่อง 3 เป็นพื้นฐานของคุณ พื้นฐานของคุณจะกำหนดหนี้สินภาษีเงินได้ของคุณในแต่ละปี
ขั้นตอน
กล่องตรวจสอบ 1. กล่องที่ 1 แสดงจำนวนเงินรวมของการกระจาย ESA Coverdell ขั้นต้นของคุณประจำปี
ขั้นตอน
คำนวณหนี้สินภาษีเงินได้ของคุณ คุณจะจ่ายภาษีตามยอดรวมของการแจกแจงที่เกินค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติของคุณเป็นประจำทุกปี
ขั้นตอน
ใช้แผ่นงาน IRS 7-3, ESD Coverdell - การแจกแจงภาษีและเกณฑ์ คุณสามารถค้นหาแผ่นงานนี้ได้ในตอนท้ายของบทที่ 7 ใน IRS Publication 970 (2010), "สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อการศึกษา" การใช้แผ่นงานสามารถลดโอกาสในการทำผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ในการคำนวณพื้นฐานของคุณหรือความแตกต่างระหว่างการมีส่วนร่วมของคุณและค่าใช้จ่ายในการเรียนการสอนที่มีคุณภาพของคุณ