สารบัญ:
งบดุลคืองบการเงินที่แสดงรายละเอียดสถานะทางการเงินของ บริษัท ณ วันที่ที่กำหนดซึ่งโดยปกติแล้วจะสิ้นสุดไตรมาสหรือปีบัญชี งบดุลได้รับการจัดรูปแบบเพื่อแสดงฐานสินทรัพย์ของ บริษัท ที่มีต่อหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น สินทรัพย์รวมหักด้วยหนี้สินรวมเท่ากับสินทรัพย์สุทธิของ บริษัท หรือส่วนของผู้ถือหุ้น งบดุลสามารถแยกประเภทหรือจัดประเภทได้งบดุลที่ไม่จัดประเภทถูกจัดทำขึ้นอย่างหยาบและโดยทั่วไปจะใช้สำหรับการรายงานภายในเท่านั้น รุ่นจัดประเภทสินทรัพย์และหนี้สินเป็นระยะสั้นหรือระยะยาวและแสดงรายการในลำดับสภาพคล่องจากน้อยไปมาก
การวิเคราะห์ขนาดทั่วไป
ขั้นตอนหนึ่งที่สำคัญในการวิเคราะห์คือการกำหนดขนาดของงบดุลซึ่งเกี่ยวข้องกับการนำเสนอรายการสินทรัพย์แต่ละรายการเป็นเปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์รวมและหนี้สินแต่ละรายการและส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นร้อยละของหนี้สินรวมและส่วนของผู้ถือหุ้น สิ่งนี้ทำให้การเปรียบเทียบง่าย ๆ ในระดับที่มีรายละเอียดสูง ตัวอย่างเช่นคุณอาจต้องการวิเคราะห์เงินสดเป็นเปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์รวมหากความสามารถในการชำระหนี้ของ บริษัท ในเครือมีความกังวล ในทำนองเดียวกันคุณอาจต้องการสังเกตแนวโน้มของลูกหนี้เป็นร้อยละของหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นหากการเรียกเก็บเงินเป็นรายการที่มีความสำคัญ
การวิเคราะห์เกณฑ์มาตรฐาน
การวิเคราะห์เกณฑ์มาตรฐานนั้นมีความสำคัญต่อการวิเคราะห์งบดุล มันต้องได้รับข้อมูลงบดุลมาตรฐาน - ในรูปแบบอัตราส่วนและขนาดทั่วไป - จากกลุ่มเพื่อนเพื่อการเปรียบเทียบ มันเป็นสิ่งสำคัญที่กลุ่มเพื่อนจะเปรียบเทียบสูงในแง่ของธุรกิจขนาดและปัจจัยเชิงปริมาณและคุณภาพอื่น ๆ ดังนั้นการเปรียบเทียบมีความหมาย สมาคมการจัดการความเสี่ยงตีพิมพ์ "การศึกษางบประจำปี" ซึ่งให้ข้อมูลทางการเงินโดยละเอียดจำนวนมากซึ่งแบ่งตามอุตสาหกรรม มันมีประโยชน์สำหรับการวิเคราะห์ประเภทนี้
การวิเคราะห์อัตราส่วน
การวิเคราะห์อัตราส่วนยังเป็นองค์ประกอบที่สำคัญของการวิเคราะห์งบดุลและความสัมพันธ์ในการวิเคราะห์เกณฑ์มาตรฐาน การวิเคราะห์อัตราส่วนต้องใช้รายการยอดคงเหลือในการคำนวณอัตราส่วนทางการเงินต่างๆซึ่งสามารถเปรียบเทียบกับอัตราส่วนทางการเงินที่ได้รับจากกลุ่มอ้างอิงมาตรฐาน ตัวอย่างเช่นอัตราส่วนสภาพคล่องเช่นอัตราส่วนปัจจุบัน - เท่ากับสินทรัพย์หมุนเวียนหารด้วยหนี้สินหมุนเวียน - สามารถเปรียบเทียบกับค่ามัธยฐานของกลุ่มเพื่อน เงินทุนหมุนเวียนเป็นอีกมาตรการที่สำคัญ โดยการคำนวณอัตราส่วนโดยใช้ผลลัพธ์ที่ผ่านมาคุณสามารถสังเกตแนวโน้มขาขึ้นหรือขาลงของข้อมูลได้ หากไม่มีแนวโน้มผลการดำเนินงานที่ผิดปกติอาจบ่งบอกถึงระดับความเสี่ยงด้านปฏิบัติการที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท
ส่วนของผู้ถือหุ้น
ส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญของสุขภาพของ บริษัท และความมั่งคั่งของผู้ถือหุ้น สังเกตว่าส่วนของผู้ถือหุ้นมีแนวโน้มสูงขึ้นหรือต่ำลงหรือไม่แน่นอน นอกจากนี้คุณยังสามารถคำนวณผลตอบแทนผู้ถือหุ้นได้จากส่วนของผู้ถือหุ้นของงบดุล ผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้นเท่ากับกำไรสุทธิหารด้วยส่วนของผู้ถือหุ้น กำไรสุทธิเป็นรายการในงบกำไรขาดทุน แต่สำหรับแต่ละปีบัญชีการเปลี่ยนแปลงของกำไรสะสมรวมกับเงินปันผลที่จ่ายเท่ากับกำไรสุทธิ ทั้งกำไรสะสมและเงินปันผลจ่ายสามารถดูได้ในส่วนของผู้ถือหุ้นของงบดุล