ฉันต้องใช้เวลามากแค่ไหนในการทำ IRA ดั้งเดิมหลังจาก 70 1/2

เนื่องจากการมีส่วนร่วมกับบัญชีเพื่อการเกษียณอายุส่วนบุคคลแบบดั้งเดิมนั้นสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้กรมสรรพากรจึงมีข้อกำหนดพิเศษเกี่ยวกับการแจกแจงข้อบังคับเพื่อให้มั่นใจว่าทุกคนจ่ายภาษีที่ค้างชำระจากเงินที่เพิ่มขึ้นอย่างถาวร ในปีที่คุณมีอายุครบ 70 ปีคุณจะต้องจ่ายภาษี จำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการคำนวณโดยใช้ตารางสถิติตามอายุการใช้งาน ล้มเหลวในการรับผลการกระจายในบทลงโทษภาษีร้อยละ 50 ของจำนวนเงินที่ไม่ถอน

คุณต้องเริ่มต้นการกระจายจาก IRA แบบดั้งเดิมหรือเผชิญกับการลงโทษแบบแข็งจาก IRS.credit: Comstock / Comstock รูปภาพ / Getty

การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นคืออะไร?

การกระจายขั้นต่ำที่ต้องการคือจำนวนเงินที่คุณต้องถอนออกในแต่ละปีเริ่มต้นในปีที่คุณอายุ 70 ​​1/2 คุณอาจเลื่อนการกระจายครั้งแรกของคุณไปยังปีถัดไป แต่การกระจายแต่ละครั้งจะต้องดำเนินการในวันที่ 31 ธันวาคมเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษ 50 เปอร์เซ็นต์จากจำนวนเงินที่ไม่ได้กระจาย

ข้อกำหนดขั้นต่ำใช้กับบัญชี IRA ทั้งหมดไม่ว่าคุณจะเกษียณหรือยังไม่ถึงอายุ 70 ​​1/2 แผนการเกษียณอายุของนายจ้างที่สนับสนุนโดยคนอื่น ๆ ช่วยให้คุณสามารถยกเลิกข้อกำหนดได้หากคุณยังทำงานอยู่ อย่างไรก็ตามเมื่อคุณออกจากตำแหน่งคุณจะต้องทำการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นจากแผนดังกล่าวทั้งหมด

ผู้ดูแลผลประโยชน์ของ IRA ของคุณอาจแจ้งให้คุณทราบถึงข้อกำหนดและอาจคำนวณการกระจายขั้นต่ำสำหรับคุณ อย่างไรก็ตามคุณมีความรับผิดชอบเป็นการส่วนตัวเพื่อให้แน่ใจว่ามีการแจกจ่ายแม้ว่าผู้ดูแลทรัพย์สินของคุณจะไม่แจ้งให้คุณทราบ

RMD คำนวณอย่างไร

จำนวนเงินที่คุณต้องใช้ขึ้นอยู่กับอายุขัยของคุณ การกระจายขั้นต่ำที่ต้องการคำนวณโดยการหารยอดคงเหลือของบัญชี IRA ในวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนโดยปัจจัยอายุการใช้งานจากตารางที่เหมาะสม IRS จัดทำตารางที่จำเป็นใน Publication 590

หากคุณมี IRA มากกว่าหนึ่งคุณต้องคำนวณจำนวนเงินแยกกันสำหรับแต่ละบัญชี อย่างไรก็ตามคุณสามารถถอนจำนวนเงินจากบัญชีหนึ่งแทนที่จะใช้เงินจากแต่ละบัญชี

ตัวอย่าง: คุณยังไม่ได้แต่งงานและอายุ 70 ​​ปีในปี 2011 ปีที่คุณใช้การกระจายขั้นต่ำครั้งแรกที่จำเป็น ยอดคงเหลือ IRA ของคุณคือ 50,000 ดอลลาร์ ใช้ Table III ใน Publication 590 อายุของคุณระบุระยะเวลาการจัดจำหน่าย 27.4 ปี RMD ของคุณสำหรับปี 2011 คือ $ 1,825 ($ 50,000 หารด้วย 27.4 ปี)

คุณควรใช้ตารางใด

IRS Publication 590 มีตารางอายุขัยสามตาราง Table II สำหรับเจ้าของ IRA ที่แต่งงานซึ่งมีคู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์และอายุน้อยกว่า 10 ปีกว่าเจ้าของ จำนวนเงินของการกระจายขั้นต่ำที่ต้องคำนึงถึงทั้งอายุขัยของคุณและของคู่สมรสของคุณทำให้คุณต้องใช้จำนวนที่น้อยลงในขณะนี้เพื่อที่จะเหลือไว้สำหรับการเกษียณของคู่สมรสในภายหลัง

ค้นหาอายุของคุณในคอลัมน์ซ้ายมือและอายุคู่สมรสของคุณที่ด้านบนของตาราง ทางแยกให้ระยะเวลาการกระจาย หารยอดคงเหลือในบัญชีด้วยหมายเลขนี้เพื่อกำหนดการกระจายขั้นต่ำของคุณสำหรับปีปัจจุบัน

ใช้ Table III หากคุณยังไม่ได้แต่งงานหรือคู่สมรสของคุณอายุน้อยกว่า 10 ปีหรือน้อยกว่าคุณหรือเป็นผู้รับผลประโยชน์ ค้นหาอายุของคุณในคอลัมน์ซ้ายมือและหารยอดคงเหลือในบัญชีตามระยะเวลาการกระจายเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่คุณต้องถอนออกสำหรับปีปัจจุบัน

ตาราง I สำหรับ IRA ที่สืบทอดมา การกระจายขึ้นอยู่กับอายุของผู้รับผลประโยชน์ไม่ใช่อายุของเจ้าของ

IRA ที่สืบทอดมา

ตารางที่ 1 สำหรับผู้ได้รับผลประโยชน์จาก IRA เมื่อเจ้าของเดิมเสียชีวิต หากคุณเป็นคู่สมรสคุณอาจตัดสินใจแจกจ่ายในปีถัดจากการเสียชีวิตของเจ้าของโดยใช้ตารางที่ 1 และอายุของคุณหรือคุณอาจตัดสินใจที่จะเป็นเจ้าของ IRA หากคุณเลือกหลังคุณจะไม่จำเป็นต้องใช้การแจกแจงใด ๆ จนกว่าคุณจะอายุ 70 ​​1/2

หากคุณไม่ใช่คู่สมรสของเจ้าของคุณจะต้องทำการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นในปีถัดจากการเสียชีวิตของเจ้าของและใช้อายุของคุณเองในตารางที่ 1 เพื่อคำนวณจำนวนการกระจาย

สละการกระจายขั้นต่ำ

ขณะนี้คุณไม่สามารถยกเว้นข้อกำหนดการกระจายขั้นต่ำสำหรับ IRA คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการสละสิทธิ์ของการลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการถอนเงินหากขาดเนื่องจากข้อผิดพลาดและไม่ได้เพื่อหลีกเลี่ยงการกระจาย คุณต้องใช้ความพยายามตามสมควรในการแก้ไขสถานการณ์รวมถึงการยื่นเอกสารเพิ่มเติมกับ IRS เพื่ออธิบายถึงความขาดแคลนและวิธีที่คุณตั้งใจจะจัดจำหน่ายที่จำเป็น

การแจกการกุศลที่ผ่านการรับรอง

คุณอาจเลือกที่จะใช้การกระจายขั้นต่ำที่คุณต้องการในรูปแบบของการบริจาคเพื่อการกุศลโดยตรงจากผู้ที่ได้รับมอบหมายจาก IRA ของคุณไปยังองค์กรที่มีสิทธิ์ได้รับเงินบริจาคที่หักลดหย่อนภาษีได้ สิ่งนี้ไม่ได้รับการยกเว้นจากการถอนตัวที่จำเป็น แต่เนื่องจากคุณอาจยกเว้นการกระจายการเสียภาษีสูงถึง $ 100,000 ต่อปีภายใต้ข้อกำหนดการแจกจ่ายการกุศลที่มีคุณสมบัติคุณสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ

การแจกจ่ายเพื่อการกุศลจะถูกบันทึกไว้ใน 1,099-R ของคุณ คุณสามารถใช้การกระจายที่ต้องเสียภาษีเพื่อครอบคลุมการกระจายขั้นต่ำที่คุณต้องการ หากส่วนใดของการแจกนั้นไม่ต้องเสียภาษีอาจจะไม่ครอบคลุมการกระจายขั้นต่ำของคุณสำหรับปีและทำให้คุณมีสิทธิ์ได้รับโทษปรับต่ำกว่าการกระจาย

แบบฟอร์มภาษีใดที่ต้องยื่น

หากคุณใช้การกระจายขั้นต่ำตามที่ต้องการไม่จำเป็นต้องใช้เอกสารเพิ่มเติม ผู้ดูแลแผนจะส่ง 1,099-R ในเดือนมกราคมของปีถัดจากการแจกจ่าย จำนวนเงินของรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะถูกระบุ รูปนี้ไปในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 15b ถ้าคุณใช้การแจกจ่ายของคุณเป็นการแจกจ่ายการกุศลที่ผ่านการรับรองให้ใส่จำนวนนั้นในฟอร์ม 1040, บรรทัด 15a

หากคุณล้มเหลวในการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการหรือจำเป็นต้องรายงานการขาดแคลนคุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 5329 แบบฟอร์มนี้จะคำนวณค่าปรับของคุณหรืออนุญาตให้คุณร้องขอการสละสิทธิ์