สารบัญ:
- ทั่วไป
- ข้อ จำกัด ด้านภาษีปี 2009 และ 2010
- ข้อ จำกัด ด้านภาษีสำหรับปี 2554 และ 2555
- การประเมินมูลค่าอสังหาริมทรัพย์โดยรวม
แบบฟอร์มการบริการสรรพากรภายใน 706 คือ "การคืนภาษีของ United Estate (และการโอนข้ามรุ่น) แบบฟอร์มนี้ยื่นโดยผู้จัดการหรือผู้ดูแลในนามของผู้ถือครองที่ดินสำหรับปีที่พวกเขาล่วงลับไปแล้วและในช่วงเวลาในอนาคตจนกว่าจะมีการกระจายมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์
ทั่วไป
แบบฟอร์ม 706 อาจเป็นรูปแบบที่ยาวและซับซ้อน แม้ว่ามันอาจจะมีราคาแพงคณะกรรมาธิการหลายคนชอบที่จะยื่นแบบฟอร์ม 706 โดยผู้เตรียมภาษีมืออาชีพที่เชี่ยวชาญในการคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ โชคดีที่ IRS กำหนดให้ที่ดินที่มีมูลค่าสูงเท่านั้นจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 โดยทั่วไปที่ดินเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีที่ดินจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 เนื่องจากกฎหมายล่าสุดมูลค่าของที่ดินที่ต้องเสียภาษีที่ดินมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากในปีที่ผ่านมา
ข้อ จำกัด ด้านภาษีปี 2009 และ 2010
ในปี 2009 ที่ดินที่มีมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นบวกกับของขวัญที่ต้องเสียภาษีในอดีตโดยผู้ถือครองมากกว่า $ 3,500,000 จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 ที่ดินที่มีมูลค่ารวมลดลงและของขวัญที่ต้องเสียภาษีในอดีตโดยผู้ถือครองไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม ในปี 2010 ตามที่อนุญาตภายใต้พระราชบัญญัติการกระทบยอดการเติบโตทางเศรษฐกิจและการบรรเทาภาษีในปี 2544 (ส่วนหนึ่งของการลดภาษีของบุช) ภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกกำจัด เป็นผลให้ที่ดินของผู้ถือครองปี 2010 ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 706
ข้อ จำกัด ด้านภาษีสำหรับปี 2554 และ 2555
ในเดือนธันวาคม 2010 สภาคองเกรสผ่านการออกกฎหมายอนุญาตให้มีการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จำนวน 5 ล้านดอลลาร์สหรัฐ อันเป็นผลมาจากการออกกฎหมายนี้ในปี 2011 ที่ดินเท่านั้นที่มูลค่ารวมของที่ดินรวมทั้งของขวัญที่ต้องเสียภาษีทางประวัติศาสตร์โดยผู้ถือครองเกิน $ 5,000,000 จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 กับ IRS ข้อ จำกัด นี้ใช้กับปี 2011 เท่านั้นและข้อ จำกัด สำหรับปี 2555 มีมูลค่า 5.12 ล้านเหรียญ ข้อ จำกัด ในช่วงอนาคตไม่แน่นอน
การประเมินมูลค่าอสังหาริมทรัพย์โดยรวม
ในการประเมินมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาว่าจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 หรือไม่กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้ดูแลทรัพย์สินรวมมูลค่าของทรัพย์สินทั้งหมดที่เป็นเจ้าของรวมถึงผลประโยชน์บางส่วนโดยผู้ถือครองในช่วงเวลาแห่งความตาย นอกจากนี้ค่างวดและกรมธรรม์ประกันชีวิตส่วนใหญ่จะต้องถูกรวมอยู่ในยอดรวมของการเสียชีวิต
ในที่สุดมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์จะต้องรวมของขวัญที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่ทำหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 1976 การคืนภาษีของขวัญจะถูกยื่นสำหรับของขวัญเหล่านี้