สารบัญ:
แม้ว่า บริษัท จะมีวิธีการทุกอย่างที่พวกเขาสามารถจัดโครงสร้างตัวเลือกหุ้นที่พวกเขาให้กับพนักงานได้ แต่รหัสภาษีก็คำนึงถึงเพียงสองประเภทคือตัวเลือกหุ้นจูงใจและตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่กฎหมาย ตัวเลือกแรงจูงใจคือตัวเลือกที่มีคุณสมบัติสำหรับการปฏิบัติภาษีพิเศษภายใต้เกณฑ์ที่ระบุไว้ในประมวลรัษฎากรภายใน ตัวเลือกใด ๆ ที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานเหล่านี้ - ที่ไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎหมายในคำอื่น ๆ - เป็นตัวเลือก "ที่ไม่ใช่กฎหมาย"
ตัวเลือกที่พอดีใน
ตัวเลือกหุ้นให้สิทธิ์แก่คุณในการซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าซึ่งเรียกว่าราคาที่ใช้สิทธิหรือราคาใช้สิทธิ ณ จุดใดช่วงหนึ่ง บริษัท ให้ทางเลือกแก่พนักงานเป็นค่าตอบแทนเพื่อเป็นแรงจูงใจให้อยู่กับ บริษัท หรือเพื่อช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการทำงานและเป็นรางวัล อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่า "ตัวเลือกหุ้นจูงใจ" เป็นเพียงข้อกำหนดทางกฎหมายเพื่ออธิบายตัวเลือกที่ตรงตามเกณฑ์ทางเทคนิคในรหัสภาษี ตัวอย่างเช่นตัวเลือกที่ให้เป็นค่าตอบแทนอาจมีคุณสมบัติเป็นตัวเลือกสิ่งจูงใจขณะที่ตัวเลือกที่ได้รับจากสิ่งจูงใจอาจไม่ใช่กฎหมาย หากคุณได้รับตัวเลือกนายจ้างของคุณสามารถบอกคุณได้ว่าสิ่งเหล่านั้นเป็นแรงจูงใจหรือไม่ชอบด้วยกฎหมาย ตัวเลือกแรงจูงใจจะเรียกว่าตัวเลือกตามกฎหมาย; ตัวเลือกที่ไม่ชอบด้วยกฎหมายเป็นที่รู้จักกันว่าตัวเลือก "ไม่ผ่านการรับรอง" เนื่องจากไม่มีคุณสมบัติในการรักษาภาษีแบบพิเศษ
ผลกระทบทางภาษีเมื่อได้รับ
พนักงานที่ได้รับตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีกฎหมายมักจะไม่ต้องเสียภาษีในเวลาที่ได้รับตัวเลือก นั่นเป็นเพราะเป็นวิธีปฏิบัติมาตรฐานในการกำหนดราคาที่ใช้สิทธิของตัวเลือกเท่ากับราคาหุ้นของหุ้น ณ เวลาที่มีการออกตัวเลือก หาก บริษัท ของคุณให้ตัวเลือกในการซื้อหุ้นที่ราคา $ 10 ต่อหุ้นและหุ้นซื้อขายที่ $ 10 ต่อหุ้นเมื่อคุณมีตัวเลือกคุณจะไม่ได้รับของมีค่าใด ๆ ที่สามารถเก็บภาษีได้ อย่างไรก็ตามหาก บริษัท จะให้ทางเลือกแก่คุณในราคาที่ใช้สิทธิเท่ากับ $ 8 ความแตกต่าง $ 2 ต่อหุ้นอาจต้องเสียภาษี
ภาษีที่ต้องชำระหลังการออกกำลังกาย
เมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ชอบด้วยกฎหมายความแตกต่างระหว่างราคาที่ใช้สิทธิและราคาหุ้นจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติเช่นค่าแรงจากงาน สมมติว่าคุณมีตัวเลือกสำหรับหุ้นที่ราคา $ 10 ต่อหุ้นและคุณออกกำลังกายในขณะที่หุ้นนั้นอยู่ที่ $ 15 ต่อหุ้น คุณจะต้องรายงานและชำระภาษีในส่วนต่าง $ 5 ต่อหุ้น ด้วยตัวเลือกแรงจูงใจคุณไม่ต้องเสียภาษีรายได้ปกติเมื่อคุณใช้ตัวเลือก
ขายหุ้นในภายหลัง
เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือกที่ไม่ชอบด้วยกฎหมายจะต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้น สมมติว่าคุณออกกำลังกายตัวเลือก $ 10 ในส่วนของหุ้นที่ขายในราคา $ 15 คุณขายหุ้นในภายหลังในราคา $ 18 ความแตกต่าง $ 3 ระหว่างมูลค่าของหุ้นเมื่อคุณซื้อมันและเวลาที่คุณขายเป็นกำไรจากทุน หากคุณเป็นเจ้าของหุ้นน้อยกว่าหนึ่งปีกำไรจากการขายหุ้นของคุณคือกำไรระยะสั้นและมักจะถูกเก็บภาษีในอัตราสูงสุดที่ใช้กับรายได้ปกติของคุณ หากคุณเป็นเจ้าของหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีกำไรของคุณคือกำไรระยะยาวซึ่งจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า อัตราสูงสุดสำหรับกำไรระยะสั้นคือ 43.4 เปอร์เซ็นต์ ณ เวลาที่เผยแพร่ อัตราสูงสุดสำหรับกำไรระยะยาวที่สุดคือร้อยละ 23.8