กะ 24 ชั่วโมงและการหักภาษี

งานบางอย่างต้องการให้พนักงานทำงานนานกว่ากะปกติแปดชั่วโมง ตัวอย่าง ได้แก่ แพทย์นักดับเพลิงและผู้ให้บริการดูแลกลางวันเมื่อบุคคลทำงานมากกว่าแปดชั่วโมงปัญหาการชดเชยอาจเกิดขึ้นได้ คำถามที่พบบ่อยที่สุดคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในระหว่างการเลื่อนที่นานขึ้นเหล่านี้สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจปกติและจำเป็นหรือไม่ ประมวลรัษฎากรภายในและกฎหมายกรณีอนุญาตให้หักเงินในบางสถานการณ์

ค่าใช้จ่ายธุรกิจปกติและที่จำเป็น

ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 162 (a) อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็นทางธุรกิจทั้งหมดที่เกิดขึ้นในหนึ่งปีรวมถึงเงินเดือนที่สมเหตุสมผลค่าใช้จ่ายในการเดินทางรวมถึงอาหารและที่พักและค่าเช่าหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในธุรกิจ ซึ่งหมายความว่าพนักงานที่ทำงานกะตลอด 24 ชั่วโมงควรมีสิทธิ์หักค่าอาหารหรือค่าที่พักที่เกิดขึ้นตามเงื่อนไขการทำงาน

อาหารพร้อมเฟอร์นิเจอร์โดยนายจ้าง

ในบางสถานการณ์นายจ้างจะให้อาหารและที่พักให้กับพนักงานของเขาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนแปลงตลอด 24 ชั่วโมง ในสถานการณ์เหล่านี้อาหารและที่พักเป็นส่วนหนึ่งของการชดเชยและตกอยู่ภายใต้ประมวลรัษฎากรภายใน 119 ซึ่งระบุว่ามูลค่าของอาหารและที่พักเหล่านี้จะถูกแยกออกจากรายได้รวมของพนักงาน อาหารจะต้องได้รับการตกแต่งในสถานที่ประกอบธุรกิจและพนักงานจะต้องยอมรับว่าเป็นส่วนหนึ่งของการจ้างงานของเขา

เคส Silba

ใน Silba โวลต์ข้าราชการของสรรพากร, 611 F.2D 1260 (1980), นักดับเพลิงพยายามที่จะหักออกจากรายได้ของพวกเขาส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายจากอาหารบังคับที่โรงไฟฟ้าที่พวกเขาทำงานกะตลอด 24 ชั่วโมง กรมสรรพากรปฏิเสธการหักเงินของพวกเขาและพวกเขายื่นอุทธรณ์ ศาลภาษีที่พบในความโปรดปรานของนักดับเพลิง รอบที่เก้าศาลอุทธรณ์เห็นว่านักดับเพลิงมีทางเลือกที่จะหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้หรือแยกออกจากรายได้รวมของพวกเขา

ฝั่งตรงข้ามดู

กรมสรรพากรมีมุมมองที่แคบว่าพนักงานสามารถหักค่าใช้จ่ายอาหารจากการทำงาน 24 ชั่วโมงหรือไม่ ภายใต้ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 162 (a) และ 119 กรมสรรพากรต้องการเห็นว่านายจ้างมีอำนาจควบคุมอาหารของพนักงานโดยตรง หากกรมสรรพากรพิจารณาว่าพนักงานมีการควบคุมใด ๆ ในการเลือกอาหารหรือสถานที่กินหน่วยงานจะพยายามปฏิเสธการหักเงิน