สารบัญ:
บริการสรรพากร (IRS) มีอำนาจกว้างในการตรวจสอบการละเมิดข้อกำหนดการรายงานรายได้รวมของประมวลรัษฎากรภายใน ("รหัส") แบบฟอร์ม 4789 เป็นหนึ่งในเครื่องมือที่กรมสรรพากรใช้เพื่อป้องกันการฟอกเงินและการหลีกเลี่ยงภาษีโดยการติดตามการโอนเงินสดจำนวนมาก
รายงานธุรกรรมสกุลเงิน
แบบฟอร์ม 4789 รายงานธุรกรรมสกุลเงินได้รับการแนะนำให้รู้จักกับ IRS ในปี 1970 หลังจากผ่านกฎหมายความลับของธนาคาร มันต้องมีสถาบันการเงินอื่นนอกเหนือจากคาสิโนเพื่อรายงานต่อ IRS ในการฝากถอนถอนแลกเปลี่ยนสกุลเงินหรือชำระเงินหรือโอนอื่น ๆ ที่เกินกว่า $ 10,000
สถาบันการเงิน
สถาบันการเงินที่ยื่นแบบฟอร์ม 4789 โดยทั่วไปแล้วเป็นธนาคาร แต่อาจเป็นนายหน้าหรือตัวแทนจำหน่ายในหลักทรัพย์เครื่องส่งเงินหรือบริการไปรษณีย์ของสหรัฐอเมริกาซึ่งใช้แบบฟอร์มสำหรับการออกคำสั่งทางการเงิน คำว่า 'สถาบันการเงิน' ยังรวมถึงธุรกิจเงินสดเช่นเช็คแคชเชียร์ กล่าวโดยสรุปคือธุรกิจถือเป็นสถาบันการเงินหากตรวจสอบเงินสดส่งเงินหรือออกปัญหาขายหรือแลกคำสั่งซื้อเงินหรือเช็คเดินทาง
วัตถุประสงค์
IRS เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีรายได้จากรายได้ทั้งหมดรวมถึงรายได้ที่ผิดกฎหมาย เมื่อสหรัฐฯดำเนินการอาชญากรรมในช่วงต้นศตวรรษที่ยี่สิบและเมื่อสงครามยาเสพติดพัฒนาขึ้นเมื่อศตวรรษที่ผ่านมามันก็เห็นได้ชัดว่าการหลีกเลี่ยงภาษีที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเงินจากกิจกรรมที่ผิดกฎหมายเป็นหนทางเดียวที่จะไล่ตาม ความเชื่อมั่นทางอาญา ในปี 1970 สภาคองเกรสผ่านพระราชบัญญัติความลับของธนาคารซึ่งนำเสนอแบบฟอร์ม 4789 เป็นเครื่องมือใหม่เพื่อช่วยในการบังคับใช้และสร้างทางกระดาษสำหรับการใช้เงินสดจำนวนมาก กรมสรรพากรอ้างว่าข้อกำหนดที่สถาบันการเงินยื่นแบบฟอร์ม 4789 ได้สร้างอุปสรรคสำคัญต่อการใช้กำไรที่ผิดกฎหมายโดยอาชญากรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย
รูป
แบบฟอร์ม 4789 กำหนดให้สถาบันการเงินจัดประเภทธุรกรรมที่น่าสงสัยนอกเสียจากว่าได้รับการยกเว้นเพื่อรวบรวมชื่อที่อยู่และหมายเลขประกันสังคมของบุคคลและเพื่อตรวจสอบข้อมูลผ่านการนำเสนอตัวตน ต้องบันทึกหมายเลขบัญชีรวมทั้งเงินที่ได้รับประโยชน์จากบุคคลอื่นหรือไม่ ในที่สุดสถาบันการรายงานต้องระบุประเภทของธุรกรรมที่เกิดขึ้นและที่ตั้งของสถาบันการเงิน แบบฟอร์มยังต้องการการรายงานธุรกรรมหลายรายการเป็นธุรกรรมเดียวหากเกิดขึ้นภายในหนึ่งวันทำการหรือถ้าธนาคารมีความรู้ว่าธุรกรรมนั้นเกี่ยวข้องกัน
ยื่น
แบบฟอร์ม 4789 จะต้องยื่นต่อ IRS Detroit Computing Center หรือศูนย์ IRS ในพื้นที่ภายใน 15 วันของการทำธุรกรรม ความล้มเหลวในการยื่นรายงานขึ้นอยู่กับการลงโทษทั้งทางแพ่งและทางอาญาสูงถึง 500,000 ดอลลาร์และ 10 ปีในคุก สถาบันยื่นต้องเก็บสำเนารายงานไว้เป็นเวลา 5 ปี