สารบัญ:
พระราชบัญญัติการมีส่วนร่วมของนายจ้างปี 1954 หรือ SECA เป็นกฎหมายที่อนุญาตให้เก็บภาษีประกันสังคมและประกันสุขภาพของเมดิแคร์สำหรับผู้เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหุ้นส่วนในพันธมิตรและบุคคลที่ทำธุรกิจส่วนตัวอื่น ๆ SECA นั้นเทียบเท่ากับพระราชบัญญัติ Federal Insurance Contribution Act หรือ FICA ที่ให้บริการสรรพากรเพื่อเก็บภาษีประกันสังคมและ Medicare จากนายจ้างและลูกจ้าง ภาษี SECA มักเรียกว่าภาษีการจ้างงานตนเอง
SECA และ FICA
เงินภาษี SECA และ FICA กองทุนสวัสดิการสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาล แต่ทำงานต่างกัน ทั้งนายจ้างและลูกจ้างจ่ายภาษี FICA โดยปกติจะเป็นจำนวนเท่ากันซึ่งคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของกำไรขั้นต้น"อิงค์" เว็บไซต์ของนิตยสารบอกว่าคุณเป็นทั้งนายจ้างและลูกจ้างเมื่อคุณเป็นเจ้าของกิจการดังนั้นคุณต้องจ่ายภาษี SECA เท่ากับสิ่งที่นายจ้างและลูกจ้างจ่าย เช่นเดียวกับ FICA ภาษีประกันสังคมของ SECA นั้นเรียกเก็บได้ไม่เกินวงเงินรายได้ต่อปี จำนวนใดก็ตามที่ได้รับเกินขีด จำกัด นั้นไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคม แต่ยังคงต้องเสียภาษี Medicare โดยไม่ จำกัด รายได้
การคำนวณภาษี SECA
ภาษี SECA ประเมินจากกำไรสุทธิจากการจ้างงานตนเอง หากต้องการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้เริ่มต้นด้วยกำไรก่อนหักภาษีสุทธิของคุณซึ่งเท่ากับรายได้หักด้วยค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดหย่อนได้ ปรับกำไรสุทธิโดยการคูณจำนวน 92.35 เปอร์เซ็นต์เพื่อหากำไรสุทธิ การปรับค่าใช้จ่ายนี้ไม่รวมภาษีการจ้างงานตนเองส่วนที่เทียบเท่ากับนายจ้างซึ่งถือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่นำไปหักลดหย่อนได้
อัตราภาษีของ SECA อยู่ที่ 12.4 เปอร์เซ็นต์สำหรับประกันสังคมและ 2.9 เปอร์เซ็นต์สำหรับ Medicare, หรือ 15.3 เปอร์เซ็นต์โดยรวม ภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9 เปอร์เซ็นต์ใช้เฉพาะกับผู้มีรายได้สูงและเพิ่มอัตราภาษี Medicare เป็น 3.8 เปอร์เซ็นต์ ทวีคูณกำไรสุทธิ 15.3 เปอร์เซ็นต์เพื่อค้นหาจำนวนภาษีที่ต้องชำระจาก SECA ทวีคูณกำไรสุทธิในส่วนที่เกินจากรายได้ภาษีประกันสังคมโดยอัตราภาษี Medicare ที่เหมาะสมและเพิ่มผลการภาษี SECA ที่เป็นหนี้
การส่งภาษีการจ้างงานตนเอง
กรมสรรพากรต้องการผู้เสียภาษีที่คาดว่าจะค้างชำระมากกว่า $ 1,000 ในภาษีสูงกว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าผ่านภาษีเงินเดือนเพื่อชำระภาษีโดยประมาณตามกำหนดการรายไตรมาส ใช้แบบฟอร์ม 1040-ES เพื่อรายงานภาษีโดยประมาณ ในแบบประเมินรายได้รวมการปรับลดและเครดิตภาษีของคุณ คิดจำนวนภาษีรายได้และภาษีการจ้างงานตนเองที่คุณเป็นหนี้ ภาษีโดยประมาณมีกำหนดในเดือนเมษายนมิถุนายนกันยายนและมกราคมของปีถัดไปในวันที่ 15 ของแต่ละเดือนหรือในวันทำการแรกหลังจากนั้นเมื่อวันที่ 15 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์
ภาษี SECA และการคืนภาษี
แม้ว่าคุณอาจยื่นและชำระภาษีโดยประมาณคุณยังคงต้องยื่นภาษีของคุณในแต่ละปี ต้องรายงานภาษีของ SECA โดยใช้แบบฟอร์ม 1040 ที่แยกต่างหากเมื่อกำไรสุทธิจากการจ้างงานตนเองเกิน $ 400 ผู้เสียภาษีของตนเองมักจะคำนวณกำไรสุทธิโดยใช้ตาราง C กำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ คุณอาจมีรายได้การจ้างงานตนเองจากการทำงานในฐานะผู้รับเหมาอิสระหรือตำแหน่งที่คล้ายกัน ในกรณีนี้ลูกค้าที่ชำระเงินให้คุณ $ 600 หรือมากกว่านั้นจะต้องส่งแบบฟอร์ม 1099-MISC ที่มีจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้ในกล่อง 7 ถ้าแบบฟอร์ม 1099-MISC เป็นเอกสารรายได้ของคุณและคุณไม่มีค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ กรอกตาราง C ใช้ตาราง SE, ภาษีการจ้างงานตนเองเพื่อคิดภาษี SECA