เอนทิตียื่นโดยตรงคืออะไร?

แผนผลประโยชน์ของพนักงานยื่นแบบฟอร์ม IRS 5500 เพื่อรายงานสถานะทางการเงินและการลงทุนต่อรัฐบาล Direct Filing Entities (DFE) ยังใช้แบบฟอร์ม DFE คือการจัดการด้านการลงทุนเช่นความไว้วางใจแบบพิเศษที่จัดการเงินจากหลาย ๆ แผน DFEs ยื่นแบบฟอร์ม 5500 ของตนเองซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมพวกเขาถึงถูกระบุว่าเป็นผู้กำกับโดยตรง

กรมสรรพากรและกรมแรงงานร่วมกันพัฒนาแบบฟอร์ม 5500 แบบเครดิต: jim pruitt / iStock / Getty Images

ทำไมต้องใช้ 5500

พระราชบัญญัติความมั่นคงด้านรายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงานของรัฐบาลกลางกำหนดมาตรฐานขั้นต่ำสำหรับแผนสวัสดิการผลประโยชน์ในที่ทำงานเช่นเงินบำนาญแผนสุขภาพและบัญชี 401 (k) กระทรวงแรงงานของสหรัฐอเมริกาดูแลแผนการที่ครอบคลุมของ ERISA ซึ่งจะต้องส่งรายงานประจำปีไปที่แผนก 5500 ได้รับการออกแบบมาเพื่อตอบสนองวัตถุประสงค์สองประการ ให้ข้อมูลทางการเงินแก่ IRS แต่แผนและ DREs ยังสามารถใช้เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดการรายงานประจำปีของ DOL

เดอะทรัสต์มาสเตอร์

บัญชีการลงทุนความน่าเชื่อถือหลักเป็นตัวอย่างของ DRE ความไว้วางใจระดับมาสเตอร์ประเภทหนึ่งถือเป็นสินทรัพย์ของแผนการที่แตกต่างหลากหลายซึ่งทั้งหมดได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างคนเดียว ประเภทอื่นถือสินทรัพย์แผนจากนายจ้างกลุ่มเดียวภายใต้การควบคุมเดียวกัน ธนาคารหรือสถาบันการเงินที่มีการควบคุมอื่น ๆ ซึ่งไม่ใช่นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะต้องทำหน้าที่เป็นผู้ดูแลทรัพย์สินของทรัสต์ ความเชื่อถือหลักอาจมีบัญชีการลงทุนหลายบัญชี ผู้ดูแลระบบของแผนผลประโยชน์จะต้องยื่น 5500 สำหรับทุกบัญชีการลงทุนความน่าเชื่อถือหลักที่แผนเข้าร่วม

DFE อื่น ๆ

ความเชื่อมั่นทั่วไป / ความร่วมมือแบบรวมคือการจัดการการลงทุนที่ธนาคารหรือ บริษัท ที่คล้ายคลึงกันดูแล บัญชีแยกต่างหากที่รวมกันเป็นข้อตกลงที่ดำเนินการโดย บริษัท ประกันภัย CCT และ PSA ไม่ต้องยื่น 5500 แต่สามารถเลือกทำได้ การจัดการการลงทุน DFE ใด ๆ ที่ไม่ใช่ CCT หรือ PSA นั้นเป็น บริษัท การลงทุน 103-12 การยื่นเป็นตัวเลือกสำหรับหน่วยงานเหล่านี้ด้วยเช่นกันประเภทสุดท้ายของ DFE คือการจัดกลุ่มประกันแผนประกันที่ให้ผลประโยชน์แก่พนักงานที่นายจ้างสองคนหรือมากกว่าที่ไม่ใช่ บริษัท ในเครือ GIA จะต้องยื่น 5500

สิ่งที่พวกเขาไฟล์

DFE ที่ยื่นแบบฟอร์มพื้นฐาน 5500 ก็ต้องยื่นตารางเวลา 5500 D DFE ใช้กำหนดการ D เพื่อแสดงรายการแผนผลประโยชน์ทั้งหมดที่ลงทุนกับนิติบุคคลและ บริษัท ให้การสนับสนุนแต่ละแผน หาก DFE ลงทุนเงินกับ DFE อื่น ๆ จะแสดงรายการเอนทิตีอื่น ๆ และจำนวนเงินที่ลงทุนในนั้น หาก CCT, PSA หรือ 103-12 เลือกที่จะยื่นแบบฟอร์ม 5500 สิ่งนี้จะลดจำนวนเอกสารที่แผนลงทุนกับพวกเขาต้องยื่น