สารบัญ:
ในการอภิปรายเกี่ยวกับภาษีการเสียชีวิตบางครั้งเราใช้คำว่า "ภาษีที่ดิน" และ "ภาษีมรดก" สลับกันได้ แต่จริง ๆ แล้วพวกเขาอธิบายสองภาษีที่แตกต่างกัน ภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกเรียกเก็บโดยกรมสรรพากรและ 14 รัฐกับสินทรัพย์ของผู้ถือครองที่ประกอบไปด้วยที่ดินของเขา "หมวก" หมายถึงส่วนของสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่รวมอยู่ในภาษีนี้ซึ่งปัจจุบันคือ $ 5,000,000 สำหรับภาษีที่ดินของรัฐบาลกลาง ภาษีมรดกจะถูกกำหนดโดยแปดรัฐกับทรัพย์สินที่ได้รับจากทายาทแต่ละคน อสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองจะไม่เก็บภาษี แต่ละรัฐตั้งค่าหมวกของตัวเองเกี่ยวกับทรัพย์สินที่จะถูกแยกออกจากภาษีมรดกหรือภาษีมรดก
ประวัติภาษีการโอนทรัพย์สิน
มีการกำหนดภาษีการโอนความมั่งคั่งชนิดแรกในปีพ. ศ. 2340 เพื่อใช้เป็นค่าใช้จ่ายในการสงคราม 2459 ในครั้งแรกที่ผ่านกฎหมายภาษีที่ดินตามด้วยภาษีของขวัญ 2467 ตามที่ตีพิมพ์ในปี 1994 โดยมูลนิธิภาษีกระดาษ "ยกเว้นกลางทศวรรษที่ 1930s ภาษีโอนไม่เคยเป็นตัวแทนของรายได้ของรัฐบาลกลางที่มีความหมาย." แม้ว่าภาษีเหล่านี้จะนำไปใช้กับคนรวย แต่สำนักงานงบประมาณรัฐสภาปี 2009 ให้ความเห็นสั้น ๆ ว่า "ภาษีการโอนของรัฐบาลกลางได้สร้างรายได้รวมของรัฐบาลกลางที่ค่อนข้างเล็ก - คิดเป็นร้อยละ 1 ถึง 2 ของรายได้ทั้งหมด ปี."
ภาษีที่ดินของรัฐ
รัฐส่วนใหญ่ใช้ภาษี "รับ - ส่งสินค้า" ที่เรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนเองตามการคำนวณเครดิตภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางที่มอบให้แก่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐ การชำระเงินเครดิตของรัฐบาลกลางได้เริ่มดำเนินการอย่างช้าๆตั้งแต่ปี 2545 และมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2548 เป็นต้นไปเพื่อเป็นการลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ ไม่กี่รัฐเช่นฟลอริด้าเก็บภาษีเพิ่มเติมจากที่ดินหรือทายาท หลายรัฐได้แก้ไขกฎหมายภาษีของพวกเขาเพื่อเก็บภาษีสูงกว่าเครดิตของรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่นคอนเนตทิคัตเรียกเก็บภาษีร้อยละ 12 สำหรับที่ดินมากกว่า $ 2,000,000
ภาษีมรดกของรัฐ
รัฐที่เรียกเก็บภาษีมรดกมักจะกำหนดภาษีอัตราร้อยละที่สูงขึ้นสำหรับญาติห่าง ๆ และผู้รับประโยชน์ที่ไม่เกี่ยวข้องในขณะที่ยกเว้นหรือเรียกเก็บภาษีคู่สมรสน้อยที่สุดเด็กและผู้รับผลประโยชน์ครอบครัวอื่น ๆ โดยทั่วไปอัตราภาษีมรดกจะอยู่ระหว่าง 7 เปอร์เซ็นต์และ 12 เปอร์เซ็นต์ เกณฑ์การยกเว้นคุณสมบัติสามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่ต่ำถึง $ 500 ถึง $ 100,000 และสูงกว่า ไม่กี่รัฐเช่น New Jersey และ Maryland เรียกเก็บทั้งภาษีมรดกและภาษีที่ดิน แต่มักจะตั้งเกณฑ์การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่สูงขึ้น - $ 1,000,000 สำหรับ Maryland และ $ 675,000 สำหรับ New Jersey
กลยุทธ์การหลีกเลี่ยงภาษีมรดกและมรดก
การใช้งานที่มีประสิทธิภาพของตัวพิมพ์ใหญ่ที่ได้รับการยกเว้นภาษีการโอนของรัฐและรัฐบาลกลางเป็นเป้าหมายการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่สำคัญ สำหรับปี 2011 และ 2012 ที่ดินมีมูลค่า $ 5,000,000 หรือน้อยกว่าจ่ายภาษีที่ดินของรัฐบาลกลาง ควรเขียนพินัยกรรมเพื่อให้แน่ใจว่ามีการใช้ประโยชน์อย่างเต็มที่จากการยกเว้นพิธีวิวาห์เพื่อลดหรือกำจัดภาษีในการเสียชีวิตครั้งแรกและอีกครั้งเมื่อการตายของคู่สมรสที่รอดชีวิต Trust Shelter เครดิตบรรลุเป้าหมายนี้โดยการวางทรัพย์สินที่มีมูลค่าเท่ากับการยกเว้นในปัจจุบันเป็นความไว้วางใจและการถ่ายโอนส่วนที่เหลือของที่ดินให้กับคู่สมรสที่รอดชีวิตปลอดภาษี