ค่าเสื่อมราคาของส่วนปรับปรุงที่ดิน

ค่าเสื่อมราคาเกิดขึ้นตลอดอายุการใช้งานของอุปกรณ์และการปรับปรุงหลายอย่าง ด้วยการวางแผนและจัดทำเอกสารอย่างเหมาะสมเจ้าของธุรกิจและอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนสามารถเพิ่มสิทธิประโยชน์ทางภาษีได้สูงสุดโดยการเรียกร้องค่าเสื่อมราคาจากการปรับปรุงที่ดินที่อนุญาต การทำความเข้าใจว่าการปรับปรุงประเภทใดที่มีสิทธิ์ได้รับค่าเสื่อมราคาจะช่วยให้ผู้คนวางแผนภาษีได้ดีขึ้น

คำนิยาม

ค่าเสื่อมราคาหมายถึง "การปันส่วนต้นทุนของสินทรัพย์ในรอบระยะเวลาบัญชีที่ได้รับประโยชน์" Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA กล่าว จัดสรรค่าใช้จ่ายตามอายุการใช้งานของการปรับปรุงและค่าบำรุงรักษาและซ่อมแซมบางอย่าง ผู้เสียภาษีอาจคิดค่าเสื่อมราคาในการปรับปรุงที่ดินที่เป็นเจ้าของ แต่ไม่ใช่ที่ดิน

บัตรประจำตัว

อย่าคิดค่าเสื่อมราคาของการซื้อที่ดินเช่นการสำรวจและค่าธรรมเนียม เจ้าของที่ดินไม่ควรคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับการปรับปรุงที่ดินซึ่งเพิ่มมูลค่าให้กับที่ดินสำหรับการใช้งานที่ไม่เฉพาะเจาะจงเช่นการจัดลำดับคุณสมบัติให้อยู่ในระดับหรือจัดวางถนนและเตียงถนน ต้นทุนของการปรับปรุงดังกล่าวเพิ่มพื้นฐานในคุณสมบัติมากกว่าค่าเสื่อมราคา

ทำการปรับปรุงค่าเสื่อมราคาซึ่งเป็นลักษณะเฉพาะสำหรับการใช้งานเช่นถนนชั่วคราวไปยังที่ทำงานหรือให้คะแนนสำหรับสนามกอล์ฟหรือจะเสื่อมสภาพเมื่อเวลาผ่านไปและจำเป็นต้องเปลี่ยนเช่นพื้นผิวถนน ตรวจสอบความเป็นไปได้ของการคิดค่าเสื่อมราคาของการปรับปรุงเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงการใช้งานหากมีการขายทรัพย์สิน ตัวอย่างเช่นการติดตั้งเครื่องทำความเย็นแบบวอล์กอินในพื้นที่ค้าปลีกที่ใช้เป็นร้านขายอาหารสำเร็จรูปซึ่งอาจถูกดัดแปลงโดยเจ้าของในอนาคตเพื่อขายสินค้าแห้งหรือร้านหนังสืออาจถูกคิดค่าเสื่อมราคา หักค่ากอบกู้ใด ๆ ในการปรับปรุงก่อนที่จะคำนวณค่าเสื่อมราคา

วิธีการทางภาษี

การกู้คืนต้นทุนเร่งด่วนแก้ไข (MACRS) นำไปใช้กับการปรับปรุงในการให้บริการหลังปี 1987 และเป็นวิธีที่ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ต้องใช้ตาม IRS การใช้พื้นฐานของการปรับปรุงอายุการใช้งานของการปรับปรุงและตาราง MACRS ในสิ่งพิมพ์ IRS 946 คำนวณค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตสำหรับการปรับปรุง

วิธีการบัญชี

วิธีการบัญชีที่ใช้ในการปรับปรุงค่าเสื่อมราคามีทางเลือกมากกว่าการรายงานภาษี ดร. วอลเธอร์ระบุวิธีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในรูปแบบเส้นตรงซึ่งคำนวณโดยใช้มูลค่าของการปรับปรุงลบด้วยมูลค่าซาก (พื้นฐาน) โดยหารด้วยจำนวนปีที่ให้บริการโดยประมาณ หน่วยของการส่งออกคำนวณบนพื้นฐานของการใช้งานโดยประมาณในช่วงปีที่คาดว่าจะให้บริการ; การคำนวณยอดคงเหลือลดลงทวีคูณซึ่งจะช่วยเร่งจำนวนค่าเสื่อมราคาในปีแรก ๆ ของการปรับปรุง และผลรวมของจำนวนปีสูตรที่คำนวณจากเศษส่วนที่ได้จากปีที่ให้บริการจริงหารด้วยจำนวนปีที่คาดหวังทั้งหมดของบริการ

การพิจารณา

การคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับการปรับปรุงที่ดินเริ่มต้นด้วยการประมาณการปีที่คาดว่าจะให้บริการ ปรับการประมาณค่าเมื่อจำเป็นสำหรับการคำนวณที่แม่นยำยิ่งขึ้น

การคำนวณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีได้รับประโยชน์จากโปรแกรม "จูงใจ" ที่ส่งโดยรัฐบาลกลางเพื่อตอบสนองต่อสภาวะตลาด ติดตามการตัดสินใจเกี่ยวกับภาษีเพื่อรับการหักลดหย่อนที่อนุญาตสูงสุด แก้ไขข้อผิดพลาดก่อนหน้านี้โดยยื่นแบบแก้ไขคืน

การเตือน

ปรึกษาทนายความด้านภาษีหรือผู้สอบบัญชีรับอนุญาตสำหรับคำแนะนำในสถานการณ์เฉพาะ คำอธิบายทั่วไปไม่สามารถแทนที่คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ