การหักภาษีเบื้องต้นคือ FICA ที่ต่ำกว่า

การหักภาษีล่วงหน้าเป็นผลประโยชน์ที่นายจ้างสนับสนุนซึ่งตรงตามข้อกำหนดการบริการสรรพากร ผลประโยชน์ให้การยกเว้นภาษีที่ลดค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษีของพนักงาน การหักภาษีล่วงหน้ามักไม่อยู่ภายใต้ภาษีประกันสังคมและ Medicare ซึ่งถูกควบคุมโดยพระราชบัญญัติการมีส่วนร่วมในการประกันภัยของรัฐบาลกลางหรือ FICA

การหักภาษีล่วงหน้ามักได้รับการยกเว้นจากภาษีของรัฐ. เครดิต: รูปภาพ Curt Ziegler / Hemera / Getty

การหักได้รับการยกเว้นจาก FICA

สิทธิประโยชน์ที่ผ่านการรับรองที่เสนอภายใต้โรงอาหารหรือแผนมาตรา 125 ได้รับการยกเว้นจาก FICA ซึ่งรวมถึงเงินบริจาคที่มีต่อแผนประกันสุขภาพการแพทย์ทันตกรรมวิสัยทัศน์และอุบัติเหตุและไปยังบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นเช่นความช่วยเหลือในการดูแลและการชำระค่ารักษาพยาบาล การชำระเงินไปยังบัญชีออมทรัพย์สุขภาพและการประกันชีวิตกลุ่มระยะยาว $ 50,000 หรือน้อยกว่ารวมถึงค่าใช้จ่ายในการขนส่งที่มีคุณภาพและการประกันความพิการได้รับการยกเว้นจาก FICA

Pretax กับการหักภาษีหลังหักภาษี

หากผลประโยชน์ได้รับการยกเว้นจากภาษี FICA นายจ้างจะลบมันออกจากค่าจ้างของพนักงานก่อนที่จะหักภาษีประกันสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาลเมดิแคร์ หากผลประโยชน์ไม่เป็นไปตามประมวลรัษฎากรภายใน แต่นายจ้างเสนอให้มันก็ควรหักในลักษณะหลังหรือหลังหักภาษี ในกรณีนี้ค่าจ้าง FICA จะไม่ลดลงเพราะนายจ้างหักภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare จากผลประโยชน์

ประโยชน์ที่ไม่ได้ลดลงจาก FICA

สิทธิประโยชน์บางอย่างได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่ไม่ใช่ภาษี FICA ตัวอย่างเช่นนายจ้างไม่หักภาษีจากรัฐบาลกลางจากเงินสมทบ 401 (k) ของพนักงาน แต่ประกันสังคมและ Medicare หัก ณ ที่จ่ายจะถูกนำไปใช้ พรีเมี่ยมสำหรับความช่วยเหลือการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมและประกันชีวิตกลุ่มระยะยาวบนความคุ้มครองมากกว่า $ 50,000 ไม่ต้องเสียภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง แต่ภาษี FICA จะถูกนำออก ภาษี FICA จะต้องหักจากผลประโยชน์ทั้งหมดที่เสนอบนพื้นฐานหลังภาษีรวมถึงแผนการเกษียณอายุหลังภาษีเช่น Roth 401 (k)

ไม่รวมค่าจ้างจาก FICA

นายจ้างจะต้องจัดทำแผนความรับผิดชอบของ IRS เพื่อเสนอการชำระค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีซึ่งได้รับการยกเว้นจากภาษี FICA ข้อกำหนดหลักของแผนคือการชำระเงินคืนจะต้องเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่จำเป็นและปกติ การคืนเงินสำหรับเครื่องแบบ, อาหาร, ที่พัก, การเดินทาง, การย้ายหรือย้ายที่อยู่, เครื่องมือ, การใช้ยานพาหนะ, โทรศัพท์มือถือและค่าใช้จ่ายโฮมออฟฟิศจะไม่ต้องเสียภาษี FICA หากอยู่ภายใต้แผนรับผิดชอบ

ค่าจ้าง FICA ใน W-2

กล่อง 3 และ 5 ของ W-2 ของพนักงานตามลำดับแสดงให้เห็นถึงการลดลงของค่าจ้างประกันสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาล เนื่องจากจำนวนดังกล่าวเป็นภาษีที่ต้องเสียภาษีพวกเขาจึงไม่สะท้อนการหักลดหย่อนภาษีที่ได้รับการยกเว้นจากภาษี FICA เฉพาะค่าแรงที่ลดลง ตัวเลขเหล่านั้นอาจแตกต่างจากจำนวนในกล่อง 1 ซึ่งแสดงถึงค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้หากพนักงานมีการหักภาษีล่วงหน้าที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่ไม่ได้รับการยกเว้นจากภาษี FICA