1,099-LTC ต้องเสียภาษีเมื่อใด

ขั้นตอน

"LTC" ในแบบฟอร์มย่อมาจาก "การดูแลระยะยาว" บริษัท ประกันภัยหลายแห่งมีประกันการดูแลระยะยาวซึ่งจ่ายค่ารักษาพยาบาลและค่าใช้จ่ายส่วนตัวสำหรับผู้ที่ป่วยเรื้อรังและไม่สามารถดูแลตัวเองได้ เมื่อผู้ประกันตนจ่ายผลประโยชน์ดังกล่าวจะต้องรายงานจำนวนเงินที่จ่ายในแบบฟอร์ม 1,099-LTC และส่งสำเนาให้ผู้รับผลประโยชน์และกรมสรรพากร "ผู้ให้บริการการชำระเงิน Viatical" ต้องรายงานการชำระเงินในแบบฟอร์ม 1099-LTC ผู้ให้บริการการตั้งถิ่นฐาน viatical เป็นบุคคลหรือ บริษัท ที่จ่ายผลประโยชน์แบบเดียวกันกับบุคคลในการแลกเปลี่ยนสำหรับการตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์ของนโยบายการประกันชีวิตของบุคคลนั้น

แบบฟอร์ม 1,099-LTC

มีคุณสมบัติเทียบกับที่ไม่ผ่านการรับรอง

ขั้นตอน

ผลประโยชน์ที่รายงานไว้ในแบบฟอร์ม 1,099-LTC จะต้องเสียภาษีหากสัญญาประกันการดูแลระยะยาวหรือสัญญาการตั้งถิ่นฐาน viatical ไม่ตรงกับคำจำกัดความของ IRS ของ "คุณสมบัติ" โดยทั่วไปสัญญาใด ๆ ที่ออกก่อนปี 1997 มีคุณสมบัติตราบใดที่เป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับสัญญาดังกล่าวในรัฐที่มีการออกและยังไม่ได้เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญตั้งแต่มีการออก สัญญาที่ออกในปี 1997 และหลังจากนั้นมีคุณสมบัติถ้าผลประโยชน์จะจ่ายเฉพาะค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการดูแลส่วนบุคคลของบุคคลที่ได้รับการรับรองจากแพทย์หรือผู้เชี่ยวชาญด้านการดูแลสุขภาพอื่น ๆ ว่าป่วยเรื้อรังหากมีการจ่ายผลประโยชน์ภายใต้สัญญาที่ไม่ผ่านการรับรองหรือสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายพวกเขาจะต้องเสียภาษี มาตรา 7702B ของประมวลรัษฎากรภายในครอบคลุมข้อกำหนดสำหรับแผนคุณภาพและค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ในเชิงลึก (ดูแหล่งข้อมูล)

จำนวนของผลประโยชน์

ขั้นตอน

แม้ภายใต้สัญญาการดูแลระยะยาวที่มีคุณสมบัติ แต่จำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่บุคคลสามารถรับได้ไม่จำเป็นต้องมี จำกัด หากสัญญาเพียงแค่คืนเงินให้แก่ผู้รับผลประโยชน์สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการแพทย์และการดูแลส่วนบุคคล - หรือจ่ายค่าใช้จ่ายเหล่านั้นโดยตรง - ผลประโยชน์จะไม่ต้องเสียภาษี หากเป็นกรณีนี้พื้นที่สำหรับ "จำนวนเงินที่ชำระคืน" จะถูกทำเครื่องหมายในช่อง 3 ของแบบฟอร์ม 1099-LTC อย่างไรก็ตามสัญญาการดูแลระยะยาวจำนวนมากไม่สามารถใช้งานได้โดยการชำระเงินคืน พวกเขาจ่ายเงินจำนวนหนึ่งเป็นประจำ ในกรณีนั้นพื้นที่สำหรับ "ต่อวัน" จะถูกทำเครื่องหมายในช่องที่ 3 ผู้รับผลประโยชน์ต่อวันจะต้องเข้าใจถึงความรับผิดชอบด้านภาษีของตนเอง

กำลังคำนวณการยกเว้น

ขั้นตอน

ในการคำนวณว่าผลประโยชน์การดูแลระยะยาวนั้นต้องเสียภาษีหรือไม่ให้เริ่มด้วยการบวกค่าใช้จ่ายทั้งหมดของค่ารักษาพยาบาลและค่าใช้จ่ายส่วนตัวในช่วงระยะเวลาการชำระ หากผลประโยชน์จะได้รับเงินรายเดือนรวมค่าใช้จ่ายสำหรับเดือน หากพวกเขาจ่ายรายสัปดาห์รวมค่าใช้จ่ายรายสัปดาห์และอื่น ๆ จากผลรวมนั้นให้หักจำนวนเงินที่ชำระคืนโดยประกันสุขภาพหรือ Medicare เรียกผล "จำนวน A. " จากนั้นคูณจำนวนวันในช่วงเวลาการชำระเงินด้วยอัตราการยกเว้นรายวันที่กำหนดโดย IRS ในปี 2010 อัตราดังกล่าวอยู่ที่ $ 290 เรียกว่า "จำนวน B. " ลบจำนวนเท่าใดก็ได้ที่มีขนาดใหญ่กว่า A หรือ B จากผลประโยชน์ที่จ่ายสำหรับงวด สิ่งที่เหลืออยู่คือรายได้ที่ต้องเสียภาษี แบบฟอร์ม IRS 8853 ได้รับผลประโยชน์จากการคำนวณเหล่านี้

เร่งประโยชน์ความตาย

ขั้นตอน

แบบฟอร์ม 1,099-LTC ยังใช้เพื่อรายงานการชำระเงินของ "ผลประโยชน์ความตายเร่งด่วน" ซึ่งเป็นผลประโยชน์ระยะแรกจากนโยบายประกันชีวิตที่ผู้ป่วยหนักสามารถใช้จ่ายค่าใช้จ่ายในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ หากบุคคลได้รับการรับรองจากแพทย์ว่าป่วยเรื้อรังผลประโยชน์จากการเสียชีวิตแบบเร่งจะอยู่ภายใต้กฎภาษีเดียวกันกับผลประโยชน์การดูแลระยะยาว แต่ถ้าแพทย์ได้ประกาศผู้รับผลประโยชน์ว่าป่วยระยะสุดท้าย - นั่นคือมีแนวโน้มที่จะตายจากเงื่อนไขภายในสองปี - ผลประโยชน์จากการเสียชีวิตแบบเร่งจะไม่ต้องเสียภาษีเลยโดยไม่มีข้อ จำกัด