สารบัญ:
โดยทั่วไประบบการเก็บภาษีนั้นเป็นไปตามสัดส่วนแบบก้าวหน้าหรือแบบถอยหลัง ระบบสัดส่วนเป็นระบบที่ทุกคนจ่ายภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ ในระบบที่ก้าวหน้าเช่นรหัสภาษีของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกาเปอร์เซ็นต์ของการเก็บภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อระดับรายได้เพิ่มขึ้น ในระบบถอยหลังผู้บริโภคทุกคนจ่ายเงินจำนวนเท่ากันโดยไม่คำนึงถึงระดับรายได้ เช่นเดียวกับการเก็บภาษีทุกรูปแบบระบบถอยหลังมีข้อดีและข้อเสียบางประการ
เสรีภาพในการเลือก
เมื่อภาษีถอยหลังนั้นอิงจากการบริโภคเช่นภาษีขายก็สามารถแนะนำองค์ประกอบของเสรีภาพในการเลือก เฉพาะผู้ที่เลือกใช้ผลิตภัณฑ์หรือบริการที่เฉพาะเจาะจงเท่านั้นที่จะต้องชำระภาษีและผู้ที่บริโภคบ่อยครั้งต้องจ่ายภาษีมากกว่าผู้ใช้ที่เป็นครั้งคราว ผู้คนก็มีมาตรการควบคุมว่าพวกเขาจ่ายภาษีเป็นจำนวนเท่าใด หากพวกเขาต้องการลดสิ่งที่พวกเขาจ่ายในภาษีพวกเขาสามารถเลือกที่จะลดหรือยกเลิกการใช้รายการ
การบริโภคที่ท้อใจ
อาจใช้ภาษีถดถอยเพื่อกีดกันผู้คนให้หลีกเลี่ยงการใช้ผลิตภัณฑ์ที่อาจเป็นอันตราย สิ่งที่เรียกว่า "ภาษีบาป" ในผลิตภัณฑ์เช่นยาสูบแอลกอฮอล์และสื่อลามกอาจทำให้ผู้ใช้ผลิตภัณฑ์เหล่านี้ซื้อสินค้าได้ยากขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ที่อยู่ในระดับล่างสุดของระดับเศรษฐกิจที่ต้องการเงินทุกดอลลาร์. รัฐบาลและเทศบาลอาจใช้ภาษีเหล่านี้ตามข้อสันนิษฐานว่าจะมีการบริโภคผลิตภัณฑ์เพียงพอที่จะสร้างรายได้ที่จำเป็น
ทำร้ายคนจน
ในทางกลับกันระบบภาษีที่ถดถอยอาจถูกมองว่าไม่ยุติธรรมเพราะมันเป็นภาระที่หนักกว่าในระดับล่างของเศรษฐกิจ บุคคลที่มีรายได้ 20,000 ดอลลาร์ต่อปีจะจ่ายภาษีเป็นเงินดอลลาร์เท่ากับจำนวนเงินที่ซื้อจากบุคคลที่มีรายได้ 200,000 ดอลลาร์ต่อปี ผลลัพธ์ที่ได้คือรายได้ของบุคคลที่ต่ำกว่ายิ่งสัดส่วนของรายได้ที่จะต้องจ่ายภาษี
รายได้ลดลง
ข้อเสียที่เป็นไปได้อีกประการหนึ่งของการเก็บภาษีถดถอยคือรายรับภาษีที่จำเป็นอาจลดลงหากการบริโภคลดลง สิ่งนี้อาจเกิดขึ้นในช่วงเศรษฐกิจตกต่ำเมื่อผู้บริโภคลดการใช้จ่ายออกไปจากความจำเป็น การเพิ่มภาษีที่มีอยู่อาจทำให้ผู้บริโภคพิจารณาอีกครั้งว่าพวกเขาต้องการสินค้าหรือบริการจริง ๆ หากรายได้จากภาษีถูกนำมาใช้เพื่อให้บริการสาธารณะที่จำเป็นส่วนใหญ่ของประชากรอาจได้รับผลกระทบจากรายได้ที่ลดลง