ความเชื่อถือที่ได้รับการยกเว้นคืออะไร

ความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นหรือการยกเว้นถือเป็นทรัพย์สินสำหรับคู่สมรสที่รอดชีวิตและผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ โดยปกติแล้วจะเป็นลูกของคู่สามีภรรยา คู่สมรสที่แต่งงานแล้วมักสร้างความเชื่อมั่นที่ได้รับการยกเว้นเพื่อหลีกเลี่ยงหรือลดภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางที่ IRS จะประเมินเมื่อคู่สมรสที่รอดชีวิตคนสุดท้ายเสียชีวิต เมื่อร่างอย่างถูกต้องความน่าเชื่อถือได้รับการยกเว้นสามารถให้การออมภาษีที่ดินที่สำคัญ

ข้อกำหนดหลัก

หากต้องการใช้ประโยชน์จากกฎหมายภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางความน่าเชื่อถือที่ได้รับการยกเว้นหรือที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นความไว้วางใจบายพาสเนื่องจากจะอนุญาตให้สินทรัพย์ที่ไว้ใจใช้ในการเลี่ยงภาษีของรัฐบาลกลางได้ มันจะต้องไม่สามารถเพิกถอนได้ซึ่งหมายความว่าทั้งผู้ที่ไว้วางใจผู้ที่ให้ความไว้วางใจหรือผู้ที่บริหารจัดการความเชื่อถือซึ่งรู้จักกันในนามของทรัสตีไม่สามารถยกเลิกความไว้วางใจได้ พวกเขายังไม่สามารถเปลี่ยนผู้รับผลประโยชน์หรือแก้ไขความเชื่อมั่นด้วยวิธีอื่นใด สินทรัพย์ของทรัสต์ที่ได้รับการยกเว้นทั้งหมดจะต้องเก็บไว้ในชื่อของทรัสต์

การยกเว้นของรัฐบาลกลาง

ความไว้วางใจยกเว้นได้รับทรัพย์สินในลักษณะที่เฉพาะเจาะจงซึ่งช่วยให้คู่สมรสที่รอดชีวิตได้รับประโยชน์จากทรัพย์สินของทรัสต์โดยไม่ต้องเป็นเจ้าของ องค์ประกอบที่สำคัญของความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นคือจำนวนเงินทุน กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางให้สิทธิยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ส่วนบุคคลแก่พลเมืองสหรัฐฯ สำหรับคู่ที่จะใช้ประโยชน์เต็มที่จากการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ส่วนบุคคลของคู่สมรสแต่ละกองทุนที่วางไว้ในความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นไม่ควรเกินการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ส่วนบุคคลสำหรับบุคคลที่เสียชีวิตในปี 2554 หรือ 2555 คือ 5 ล้านดอลลาร์ สภาคองเกรสอาจเปลี่ยนจำนวนการยกเว้นนี้ในอนาคต

มันทำงานอย่างไร

เมื่อคู่สมรสเสียชีวิตสินทรัพย์การสมรสมักโอนไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิตไม่ว่าจะด้วยเงื่อนไขของความตั้งใจหรือความเชื่อใจที่แยกจากกัน ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางสินทรัพย์ทั้งหมดของมรดกของคู่สมรสที่เสียชีวิตซึ่งผ่านไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิตของเขาได้รับการยกเว้นภาษีภาษีของรัฐบาลกลาง สินทรัพย์ที่อยู่ในความไว้วางใจยกเว้นของคู่ยังคงอยู่ในความไว้วางใจเมื่อคู่สมรสคนแรกเสียชีวิต พวกเขาไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของมรดกของคู่สมรสที่เสียชีวิต เมื่อคู่สมรสคนที่สองเสียชีวิตกรมสรรพากรจะเก็บภาษีเฉพาะในกรณีที่มูลค่าเกินกว่าการยกเว้นภาษีที่ดินส่วนบุคคลของเธอ สินทรัพย์ในทรัสต์ที่ได้รับการยกเว้นจะไม่รวมอยู่ในที่ดินของคู่สมรสนี้ เมื่อคู่สมรสคนที่สองเสียชีวิตสินทรัพย์ของทรัสต์จะโอนไปยังผู้รับผลประโยชน์หรือยังคงอยู่ในความน่าเชื่อถือทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของทรัสต์

ข้อดีทางภาษี

เนื่องจากสินทรัพย์ของทรัสต์ที่ได้รับการยกเว้นไม่รวมอยู่ในที่ดินของคู่สมรสทั้งสองพวกเขาจะได้รับการยกเว้นภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางหากมูลค่ารวมของพวกเขาไม่เกินจำนวนของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางในปีที่คู่สมรสสุดท้ายเสียชีวิต สำหรับคู่รักที่มีที่ดินขนาดใหญ่ความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นจะเก็บรักษาคู่สมรสคนแรกที่เสียชีวิต หลีกเลี่ยงการโอนทรัพย์สินของคู่สมรสที่เสียชีวิตไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิตซึ่งมีความเสี่ยงที่ทำให้มูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสนั้นเกินจำนวนการยกเว้นภาษีภาษีของรัฐบาลกลาง

ประโยชน์อื่น ๆ

ความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นให้ผลประโยชน์นอกเหนือจากข้อได้เปรียบทางภาษี มันช่วยให้คู่สมรสทั้งสองตัดสินใจในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์มากกว่าปล่อยให้พวกเขาขึ้นอยู่กับคู่สมรสที่รอดชีวิต ความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นยังช่วยให้มั่นใจได้ว่าทรัพย์สินไปให้กับเด็ก ๆ หรือผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ หลีกเลี่ยงความขัดแย้งที่อาจเกิดขึ้นหากคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ได้แต่งงานใหม่หรือลดอสังหาริมทรัพย์ลงอย่างสิ้นเปลือง