บริษัท สามารถมีรายได้สุทธิเป็นบวก แต่มีกระแสเงินสดติดลบสำหรับปีเดียวกันได้หรือไม่?

บริษัท สามารถมีรายได้สุทธิที่เป็นบวก แต่มีกระแสเงินสดติดลบสำหรับปีเดียวกันถ้าใช้วิธีการทางบัญชีเพื่อบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย ภายใต้วิธีคงค้างของการบัญชีรายได้สุทธิสามารถเพิ่มขึ้นได้โดยรายได้ที่ไม่ใช่เงินสดที่ไม่มีผลกระทบต่อกระแสเงินสดในขณะที่กระแสเงินสดสามารถลดลงได้จากการจ่ายเงินสดจริงที่อาจไม่ถือเป็นการหักค่าใช้จ่ายสำหรับรายได้สุทธิ เป็นผลให้ในขณะที่รายได้ที่ไม่ใช่เงินสดที่เพียงพออาจช่วยให้มีรายได้สุทธิที่เป็นบวกการจ่ายเงินสดที่ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายที่เพียงพอจะนำไปสู่กระแสเงินสดที่ติดลบ

รายได้สุทธิ

รายได้สุทธิคือกำไรทางบัญชีที่ไม่ได้วัดจากการรับเงินสดและการจ่ายเงินสด บริษัท อาจทำการขายเครดิตและไม่ได้รับเงินสดจากลูกค้าในเวลา แต่ยังคงบันทึกรายได้ในการคำนวณรายได้สุทธิ ในขณะเดียวกัน บริษัท ก็ไม่มีกระแสเงินสดรับจากการขาย สมมติว่า บริษัท จ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นและไม่มีกระแสเงินสดอื่น ๆ สำหรับปีเนื่องจากรายได้สูงกว่าค่าใช้จ่าย บริษัท จะมีกำไรสุทธิเป็นบวก แต่กระแสเงินสดติดลบสำหรับปี

การเพิ่มสินทรัพย์

กระแสเงินสดสำหรับปีเดียวกันนั้นสามารถลดลงได้อีกเนื่องจากการจ่ายเงินสดอื่น ๆ ที่ไม่นับเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจึงไม่ลดรายได้สุทธิ เงินสดที่จ่ายเพื่อเพิ่มสินทรัพย์ดำเนินงานสำหรับปีเช่นการซื้อสินค้าคงคลังเป็นรูปแบบของกระแสเงินสดที่หากมีขนาดใหญ่พอสามารถลดกระแสเงินสดทั้งหมดให้เป็นลบ บริษัท อาจชำระค่าใช้จ่ายบางอย่างสำหรับอนาคตที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป ดังนั้นในขณะที่การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดจะถูกหักออกสำหรับกระแสเงินสดเพียงส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับปีจะถูกหักออกสำหรับรายได้สุทธิ

การลดความรับผิด

บริษัท ยังจ่ายเงินสดเพื่อลดหนี้สินที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงาน ได้แก่ เจ้าหนี้ต่างๆ เจ้าหนี้คือผลของค่าใช้จ่ายค้างจ่ายจากงวดก่อนหน้าซึ่งยังไม่ได้ชำระเป็นเงินสด ในช่วงเวลาของการเกิดค่าใช้จ่ายรายได้สุทธิลดลงในขณะที่กระแสเงินสดไม่ได้รับผลกระทบ อย่างไรก็ตามในปีที่ชำระหนี้ค้างชำระการจ่ายเงินสดไม่มีผลกระทบต่อรายได้สุทธิ แต่จะลดกระแสเงินสดสำหรับปี หากมีเจ้าหนี้จำนวนมากครบกำหนดชำระในปีเดียวกันการจ่ายเงินสดทั้งหมดอาจทำให้กระแสเงินสดติดลบ

กระแสเงินสด

กระแสเงินสดรวมยังรวมถึงกระแสเงินสดจากกิจกรรมที่ไม่ได้ดำเนินงานโดยเฉพาะการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน การซื้อการลงทุนและการคืนเงินต้นที่ยืมมานั้นเป็นแหล่งเงินสดหลักสองแหล่ง ในขณะที่ขาดทุนจากการลงทุนในกิจกรรมการลงทุนและดอกเบี้ยจ่ายของกองทุนที่ยืมมาในกิจกรรมจัดหาเงินคือการลบรายได้สุทธิจำนวนการซื้อการลงทุนและจำนวนเงินคืนทุนหลักคือการลบกระแสเงินสดที่ใหญ่กว่า ยิ่งความแตกต่างระหว่างการลบทั้งสองประเภทในจำนวนที่สัมพันธ์กันมากเท่าไหร่กระแสเงินสดที่เป็นไปได้มากขึ้นอาจกลายเป็นลบและรายได้สุทธิยังคงเป็นบวก