สารบัญ:
- โปรแกรมค่าเล่าเรียนที่ผ่านการรับรอง
- การเสียภาษีและการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษี
- การรายงานการไม่แจกจ่าย
- การรายงานส่วนเกิน
หากคุณถอนเงินออกจากโปรแกรมการสอนที่มีคุณสมบัติคุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-Q จากผู้ดูแลแผนของคุณซึ่งมีรายละเอียดของธุรกรรม ขึ้นอยู่กับวิธีการถอนเงินที่คุณใช้หรืออาจไม่ต้องรายงานข้อมูลใน 1,099-Q เกี่ยวกับภาษีของคุณ
โปรแกรมค่าเล่าเรียนที่ผ่านการรับรอง
โปรแกรมการสอนที่มีคุณสมบัติเช่น Coverdell ESA และ 529 แผนเป็นเครื่องมือการลงทุนเพื่อการศึกษาที่ให้ผู้เสียภาษีหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้ ผู้เสียภาษีจะลงทุนดอลลาร์หลังหักภาษีในแผนการลงทุน รายได้ใด ๆ จากการลงทุนนี้คือ ปลอดภาษี ตราบใดที่เงินยังถูกใช้เพื่อชำระค่าใช้จ่ายทางการศึกษาของผู้รับผลประโยชน์
การเสียภาษีและการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษี
การกระจายแผนทั้งหมดหรือบางส่วนอาจเก็บภาษีได้ ตราบใดที่เงินทุนถูกนำไปใช้จ่าย ค่าเล่าเรียนที่เหมาะสม สำหรับผู้รับผลประโยชน์ ถูกโอนระหว่างผู้ดูแลผลประโยชน์ หรือเป็น กลิ้งไปสู่โปรแกรมการศึกษาที่ผ่านการรับรองอื่นภายใน 60 วัน การกระจายคือ ไม่ต้องเสียภาษี. กรมสรรพากรกำหนดค่าใช้จ่ายการศึกษาที่มีคุณสมบัติเป็นค่าเล่าเรียนค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่นักเรียน ต้องชำระ ตามเงื่อนไขของการลงทะเบียน
การรายงานการไม่แจกจ่าย
หากการแจกจ่ายทั้งหมดไม่สามารถทำได้คุณต้องทำ ไม่ ต้องรายงานเรื่องการคืนภาษีของคุณ อย่างไรก็ตามคุณควรบันทึกสำเนาของแบบฟอร์ม 1099-Q คุณควร เก็บใบเสร็จหรือใบแจ้งยอดธนาคาร เอกสารดังกล่าวว่ามีการใช้เงินอย่างไรในกรณีที่กรมสรรพากรขอข้อมูลเพิ่มเติม
การรายงานส่วนเกิน
หากการถอนเงินบางส่วนถูกใช้เพื่อจุดประสงค์ที่ไม่มีสิทธิ์ ผู้รับ จะต้องรายงานส่วนหนึ่งของการกระจายเป็นรายได้อื่นจากการคืนภาษีของคุณ การคำนวณจริงของส่วนที่ต้องเสียภาษีคือ สูตรซับซ้อน ที่พิจารณาประวัติความเป็นมาของผลงานและการแจกแจงจากบัญชี วิธีที่ดีที่สุดคือทำงานกับนักบัญชีภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้รับตัวเลขนี้ถูกต้อง
รายงานส่วนที่ต้องเสียภาษีของการแจกจ่ายในบรรทัดที่ 21 ของแบบฟอร์ม 1040 ที่มีข้อความกำกับ รายได้อื่น ๆ. ถัดจากจำนวนเงินที่เขียน โปรแกรมค่าเล่าเรียนที่ผ่านการรับรอง หรือ Coverdell ESA ขึ้นอยู่กับแผนที่คุณมี