สารบัญ:
- ประเภทบัญชีเงินบำนาญ
- การถอนต้นจากแผนการที่ผ่านการรับรอง
- ข้อยกเว้นการลงโทษก่อนการถอนเงิน
- ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและบทลงโทษที่ไม่ผ่านการรับรอง
- การจ่ายเงินบำนาญตามปกติ
เงินบำนาญและแผนการเกษียณอายุช่วยให้คนงานหลายล้านคนเตรียมตัวสำหรับปีหลังเกษียณเมื่อรายได้จากประกันสังคมและการลงทุนอาจให้การสนับสนุนเพียงบางส่วนสำหรับวิถีชีวิตตามแบบฉบับของพวกเขา แม้ว่าแผนเหล่านี้อาจอนุญาตให้ถอนก่อนที่จะเกิดขึ้นจริงในหลาย ๆ กรณีจะมีการลงโทษ
ประเภทบัญชีเงินบำนาญ
แผนเงินบำนาญ "ที่ผ่านการรับรอง" เป็นไปตามแนวทางที่กำหนดโดยพระราชบัญญัติความมั่นคงรายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงานปี 1974 แผนเหล่านี้อนุญาตให้มีการเลื่อนภาษีจากรายได้บำนาญหรือการหักเงินสมทบในปัจจุบันจากบัญชีเงินได้ที่ต้องเสียภาษี แผนที่ไม่ผ่านการรับรองไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของ ERISA และไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีใด ๆ "ผลประโยชน์ที่กำหนด" ซึ่งเป็นเงินบำนาญของ บริษัท ดั้งเดิมได้รับเงินทุนจากนายจ้างทั้งหมด แผนดังกล่าวกำหนดเวลาและวิธีการที่พนักงานอาจวาดสินทรัพย์ ไม่มีการลงโทษด้านการถอนเงินก่อนกำหนด
การถอนต้นจากแผนการที่ผ่านการรับรอง
บทลงโทษสำหรับการถอนเงินก่อนกำหนดเป็นคุณสมบัติที่คุ้นเคยของบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลซึ่งเป็นแผนที่ผ่านการรับรองภายใต้กฎของ IRS จะมีเบี้ยปรับ 10 เปอร์เซ็นต์หากคุณถอนเงินใด ๆ ก่อนอายุ 59-1 / 2 ยกเว้นว่าการถอนเงินนั้นมีวัตถุประสงค์บางประการรวมถึงค่ารักษาพยาบาลเพื่อซื้อบ้านหลังแรกหรือเพื่อการศึกษา บทลงโทษนี้และข้อยกเว้นยังนำไปใช้กับแผนการบำนาญของผู้สนับสนุนเช่น 401 (k) หรือแผนการเกษียณอายุเช่น 403 (b) ออกแบบมาสำหรับพนักงานขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือโรงเรียนของรัฐ
ข้อยกเว้นการลงโทษก่อนการถอนเงิน
Non-IRAs ที่ได้รับการรับรองโดย IRS อนุญาตให้มีข้อยกเว้นเพิ่มเติมเกี่ยวกับการลงโทษการถอนต้นของหน่วยงาน ตัวอย่างเช่นการจ่ายเงินปันผลจากข้อตกลงความเป็นเจ้าของหุ้นของพนักงานได้รับการยกเว้นจากการลงโทษในแผนเหล่านี้เช่นเดียวกับการจ่ายเงินให้แก่คู่สมรสภายใต้คำสั่งซื้อที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในการหย่าหรือแยกกัน นอกจากนี้สำหรับแผน 401 (k) และแผนอื่น ๆ ที่ไม่ใช่ของ IRA นั้นไม่มีการลงโทษการถอนต้นถ้าพนักงานออกจากการบริการของนายจ้างในปีหลังจากถึง 55 หรือสำหรับพนักงานความปลอดภัยสาธารณะที่ออกจากการให้บริการหลังอายุ 50
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและบทลงโทษที่ไม่ผ่านการรับรอง
ในขณะที่นายจ้างจ่ายเงินกองทุนบำเหน็จบำนาญที่มีคุณสมบัติผ่านการเกษียณหรือด้วยเหตุผลอื่นใดกรมสรรพากรต้องการหักภาษีร้อยละ 20 เพื่อครอบคลุมหนี้สินภาษีเงินได้และการลงโทษในอนาคต เพื่อหลีกเลี่ยงการลดการจ่ายเงินบำนาญอย่างมีนัยสำคัญนี้พนักงานจะต้องให้ผู้ดูแลระบบเงินบำนาญโอนเงินโดยตรงไปยัง IRA หรือแผนการสนับสนุนจากนายจ้างอื่นภายใน 60 วัน สำหรับแผนที่ไม่ผ่านการรับรองการลงโทษทางภาษีร้อยละ 20 จะใช้เฉพาะในกรณีที่แผนไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ IRS ที่ซับซ้อนในเรื่องเวลาและวิธีการที่พนักงานสามารถวาดสินทรัพย์ได้
การจ่ายเงินบำนาญตามปกติ
โดยการชำระเงินประจำจากเงินบำนาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหากแผนอนุญาตให้ใช้ตัวเลือกนี้พนักงานสามารถหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษในการถอนต้นรวมถึงการหักภาษีได้ จำนวนเงินจะคำนวณตามอายุขัยของพนักงานในขณะที่เริ่มจ่ายเงิน การจ่ายเงินจะต้องดำเนินต่อไปอย่างน้อยห้าปีและจนกว่าพนักงานจะถึงอายุ 59-1 / 2 แล้วแต่อย่างใดจะถึงก่อน ในทุกสถานการณ์การแจกแจงต้องเสียภาษีรายได้จากกำไรเว้นแต่ว่าแผนการเกษียณอายุนั้นจะมีคุณสมบัติภายใต้กฎ Roth ซึ่งให้การถอนแบบปลอดภาษี