สารบัญ:
หากคุณดำเนินธุรกิจขนาดเล็กคุณมีทางเลือกระหว่างการใช้เงินสดหรือการบัญชีคงค้าง ในการบัญชีเงินสดคุณบันทึกรายได้เมื่อมีการเรียกเก็บเงินสดจากการขายไม่ว่าในเวลาที่ขายหรือเมื่อลูกค้าหรือ บริษัท บัตรเครดิตใช้เงินสดในการขายเป็นเครดิต การบัญชีคงค้างเป็นไปตามหลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไป คุณบันทึกรายได้เมื่อคุณได้รับและมีสิทธิ์ได้รับมากกว่าที่จะรวบรวม คุณสามารถแปลงจากการบัญชีประเภทหนึ่งเป็นประเภทอื่นโดยใช้การรวมกันของงบกำไรขาดทุนล่าสุดและงบดุลล่าสุด
การบัญชีเงินสด
งบกำไรขาดทุนแสดงจำนวนเงินที่ได้รับและใช้ไปในระหว่างงวดปัจจุบัน หากคุณใช้การบัญชีเงินสดคุณสามารถบอกได้อย่างชัดเจนว่าคุณได้รับเงินสดจำนวนเท่าใดในช่วงเวลานั้นโดยตรงจากงบกำไรขาดทุน ตัวเลขดังกล่าวเป็นบรรทัดสูงสุดของงบกำไรขาดทุนโดยทั่วไประบุว่ารายได้ยอดขายยอดขายสุทธิหรือรายได้จากการขาย จำนวนรายได้แสดงถึงเงินสดที่คุณได้รับจากลูกค้าในช่วงเวลานั้น ๆ โดยไม่คำนึงว่าจะทำการขายเมื่อใด หากคุณใช้การบัญชีเงินสดงบกำไรขาดทุนจะแสดงการรวบรวมเงินสดของคุณโดยตรงโดยไม่จำเป็นต้องมีการคำนวณเพิ่มเติมใด ๆ
การบัญชีคงค้าง
หากคุณปฏิบัติตาม GAAP และดำเนินการบัญชีคงค้างคุณจะรับรู้รายได้เมื่อได้รับมากกว่าเก็บและค่าใช้จ่ายเมื่อเกิดขึ้นแทนที่จะจ่าย สิ่งนี้ให้ภาพทางเศรษฐกิจที่ดีของการดำเนินธุรกิจ แต่ไม่เปิดเผยเกี่ยวกับสถานการณ์เงินสดของคุณ คุณสามารถหักจำนวนเงินสดที่คุณเก็บสำหรับรอบระยะเวลาโดยเริ่มต้นด้วยบรรทัดบนสุดรายได้ในงบกำไรขาดทุนตามเกณฑ์คงค้าง จากนั้นคุณปรับตัวเลขดังกล่าวด้วยการเปลี่ยนแปลงในบัญชีลูกหนี้ซึ่งเป็นสินทรัพย์ในงบดุลที่แสดงถึงเงินที่ได้รับ แต่ยังไม่ได้รวบรวมรายงานในงบดุลสองรายการล่าสุด หาก A / R ลดลงนั่นหมายถึงงบกำไรขาดทุนที่เข้าใจถึงการรับเงินสดของคุณในช่วงเวลาปัจจุบันเนื่องจากการลดลงหมายถึงเงินที่เก็บจากการขายและรายได้ที่ได้รับในงวดก่อนหน้า ในทางกลับกันการรับเงินสดจะเกินเลยไปหาก A / R เพิ่มขึ้น ในการระบุสถานะการรับเงินสดอย่างถูกต้องให้เพิ่มการเปลี่ยนแปลงใน A / R ไปยังรายได้การขายของงบกำไรขาดทุน
ตัวอย่าง
สมมติว่าคุณใช้การบัญชีคงค้างและงบรายได้ปัจจุบันของคุณแสดงว่าคุณได้รับยอดขาย $ 100,000 สำหรับไตรมาสที่เพิ่งสิ้นสุด งบดุลจากสิ้นไตรมาสก่อนหน้าแสดงยอด A / R ของคุณที่ $ 40,000 ในขณะที่งบดุล A / R ของคุณในช่วงปลายไตรมาสล่าสุดอยู่ที่ $ 30,000 แตกต่างจาก $ 10,000 ดังนั้นคุณเพิ่ม $ 10,000 ลงในรายรับจากการขายงบกำไรขาดทุน $ 100,000 เพื่อรับจำนวนเงินสดที่คุณได้รับระหว่างไตรมาสล่าสุด $ 100,000 + $ 10,000 หรือ $ 110,000 หากมียอดคงเหลือ A / R เพิ่มขึ้นคุณจะต้องเพิ่มจำนวนลบดังนั้นจึงเป็นการลดการรับเงินสดสำหรับงวด
รายได้รับล่วงหน้า
ธุรกิจบางแห่งรับเงินฝากของลูกค้าซึ่งเป็นเงินที่คุณได้รับจากผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ยังไม่ได้ส่งมอบ เงินนี้จะไม่ปรากฏในรายได้ที่รายงานโดยงบกำไรขาดทุนตามเกณฑ์คงค้างเพราะคุณยังไม่ได้รับ เงินจะแสดงเป็นหนี้สินซึ่งเป็นสิ่งที่คุณเป็นหนี้ในงบดุลโดยปกติจะระบุว่าเป็นรายได้รอตัดบัญชี หากคุณมีรายได้รอตัดบัญชีให้ลบจำนวนงบดุลก่อนหน้านี้จากยอดปัจจุบันแล้วลบส่วนต่างนั้นออกจากรายได้การขายของงบกำไรขาดทุนปัจจุบัน ในตัวอย่างของเราหากรายรับรอตัดบัญชีเพิ่มขึ้นจาก 8,000 ดอลลาร์เป็น 10,000 ดอลลาร์สำหรับไตรมาสดังกล่าวให้ลบส่วนต่าง - 2,000 ดอลลาร์จากรายรับจากการขายที่ปรับแล้วเพื่อหาเงินสดทั้งหมดที่ได้รับจากลูกค้าสำหรับไตรมาสนี้ ในกรณีนี้นั่นคือ $ 110,000 - (- $ 2,000) หรือ $ 112,000