สารบัญ:
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกา บริษัท ปกติหรือ Subchapter C ต้องระบุวิธีการบัญชีโดยรวมในแบบฟอร์ม 1120, กำหนดการ K, บรรทัดที่ 1 เป็นเงินสดเงินคงค้างหรืออื่น ๆ โดยทั่วไป บริษัท อาจใช้วิธีการบัญชีใด ๆ ที่ได้รับการสนับสนุนโดยหนังสือและบันทึกอ้างอิงที่สะท้อนถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างชัดเจนบนพื้นฐานที่สอดคล้องกัน (Internal Revenue Code มาตรา 446)
วิธีการเงินสด
ผู้เสียภาษีขององค์กรขนาดเล็กส่วนใหญ่ใช้วิธีการรับเงินสดและการเบิกจ่าย วิธีนี้เรียกร้องให้มีการรับรู้รายได้เมื่อ บริษัท ได้รับการชำระเงินหรือเมื่อมีการจัดสรรเงินทุนไว้สำหรับการใช้งาน การเรียกร้องการหักเงินภายใต้วิธีเงินสดอาจเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อผู้เสียภาษีนิติบุคคลจ่ายจริงก่อนสิ้นปีและเฉพาะในกรณีที่การชำระเงินไม่ได้สร้างสินทรัพย์ที่มีอายุการใช้งานยาวนานกว่า 12 เดือน
วิธีการคงค้าง
บริษัท ทั้งหมดที่มีรายรับรวมเฉลี่ยต่อปีสูงกว่า 5 ล้านเหรียญสหรัฐต้องใช้วิธีการคงค้าง วิธีนี้ต้องใช้การรับรู้รายได้อย่างกว้างขวางเมื่อกิจกรรมการหารายได้เสร็จสิ้นและช่วยให้สามารถหักค่าใช้จ่ายเมื่อเกิดหนี้สิน โปรดทราบว่าบทบัญญัติที่ซับซ้อนในรหัสภาษีอาจนำไปใช้กับสถานการณ์ที่ บริษัท ได้รับการชำระเงินก่อนที่จะทำกิจกรรมรายได้หรือชำระเงินก่อนหนี้สินมีอยู่จริง
วิธีอื่น ๆ
รหัสภาษีอนุญาตให้ บริษัท ต่างๆใช้วิธีการรวมกันของเงินสดการสะสมหรือวิธีการบัญชีอื่น ๆ ที่สะท้อนถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างสม่ำเสมอในแต่ละปี วิธีการดังกล่าวควรมีการจับคู่ที่เหมาะสมของรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่นผู้เสียภาษีของ บริษัท ไม่สามารถใช้วิธีเงินสดในการหารายได้และวิธีการคงค้างสำหรับการหาค่าใช้จ่ายหรือในทางกลับกัน
วิธีการของรายการพิเศษ
ไม่ว่าวิธีการบัญชีที่ บริษัท ใช้จะต้องปฏิบัติตามกฎการบัญชีที่ซับซ้อนสำหรับรายการพิเศษเช่นการซื้อสินค้าคงคลังและการขายสัญญาระยะยาวการขายผ่อนชำระค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวรและกิจกรรมทางธุรกิจการเกษตร คุณอาจต้องการปรึกษากับทนายความด้านภาษีหรือผู้สอบบัญชีสาธารณะที่ได้รับการรับรองเกี่ยวกับคำถามเฉพาะในหัวข้อเหล่านี้และหัวข้อที่เหมาะสมยิ่งอื่น ๆ
การเปลี่ยนแปลงในวิธีการ
บริษัท เลือกวิธีการบัญชีเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเริ่มต้น เพื่อที่จะเปลี่ยนวิธีการบัญชีสำหรับปีใด ๆ ในอนาคต บริษัท จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 3115 เพื่อขอการอนุมัติจาก Internal Revenue Service นอกจากนี้ผู้เสียภาษีขององค์กรมักจะต้องคำนึงถึงการปรับเปลี่ยนเวลาพิเศษภายใต้มาตรา IRC มาตรา 481 (a) เพื่อหลีกเลี่ยงการทำซ้ำหรือละเว้นรายการรายได้หรือค่าใช้จ่าย