วิธีการคำนวณกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

บริษัท รายงานกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานซึ่งเป็นเงินสดที่ บริษัท สร้างขึ้นจากการดำเนินงานหลักในงบกระแสเงินสด เงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานมักเป็นเครื่องวัดผลการดำเนินงานที่ดีกว่ารายได้สุทธิหรือรายได้เนื่องจากรายได้สุทธิอาจถูกบิดเบือนโดยการรับรู้ทางบัญชีและรายการที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าเสื่อมราคา คุณสามารถวัดกระแสเงินสดจากการดำเนินงานโดยใช้วิธีทางอ้อมซึ่งจะปรับรายได้สุทธิของ บริษัท สำหรับรายการที่ไม่ใช่เงินสดรายการที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินงานหลักและการเปลี่ยนแปลงในรายการงบดุลบางรายการ การปรับปรุงนี้แสดงผลลัพธ์ที่แสดงเฉพาะเงินสดที่เกิดขึ้นจากการดำเนินงานรายวัน

วิธีทางอ้อมจะปรับรายได้และค่าใช้จ่ายตามเกณฑ์คงค้างเป็นเงินสด

ขั้นตอน

กำหนดจำนวนกำไรสุทธิของ บริษัท และค่าเสื่อมราคาจากงบกำไรขาดทุนล่าสุด

ขั้นตอน

กำหนดจำนวนของกำไรหรือขาดทุนในงบกำไรขาดทุน รายการเหล่านี้ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินงานปกติของ บริษัท และต้องถูกลบออกจากกำไรสุทธิ กำไรและขาดทุนประกอบด้วยรายการต่าง ๆ เช่นกำไรจากการขายอุปกรณ์และมีการระบุไว้ในส่วนที่เรียกว่า "กำไร / ขาดทุนที่ไม่ได้ดำเนินการ" หรือ "รายได้ / ขาดทุนอื่น ๆ"

ขั้นตอน

ค้นหาจำนวนของแต่ละรายการในส่วน "สินทรัพย์หมุนเวียน" และ "หนี้สินหมุนเวียน" ในงบดุลล่าสุดของ บริษัท และงบดุลรอบระยะเวลาบัญชีก่อนหน้า สินทรัพย์หมุนเวียนประกอบด้วยรายการต่าง ๆ เช่นบัญชีลูกหนี้และสินค้าคงคลังและหนี้สินหมุนเวียนรวมรายการต่างๆเช่นเจ้าหนี้และค่าจ้างจ่าย

ขั้นตอน

ลบแต่ละจำนวนในช่วงเวลาก่อนหน้าจากจำนวนในช่วงเวลาล่าสุดเพื่อกำหนดจำนวนที่เพิ่มขึ้นหรือลดลง ผลบวกคือการเพิ่มขึ้นและผลลัพธ์เชิงลบคือการลดลง ตัวอย่างเช่นลบ $ 10,000 ในบัญชีลูกหนี้ในช่วงก่อนหน้าจาก $ 12,000 ในช่วงเวลาล่าสุด นี่เท่ากับการเพิ่มขึ้น $ 2,000

ขั้นตอน

เพิ่มค่าเสื่อมราคาและการสูญเสียไปยังและลบกำไรจากกำไรสุทธิ ตัวอย่างเช่นเพิ่ม $ 100,000 ในค่าเสื่อมราคาและขาดทุน $ 50,000 และลบ $ 60,000 ในกำไรจากรายรับสุทธิ $ 700,000: $ 700,000 บวก $ 100,000 บวก $ 50,000 บวก $ 50,000 ลบ $ 60,000 เท่ากับ $ 790,000

ขั้นตอน

ลบออกจากผลลัพธ์ของคุณเพิ่มขึ้นในสินทรัพย์หมุนเวียนและเพิ่มการลดลงของสินทรัพย์หมุนเวียนใด ๆ ยกเว้นเงินสด ตัวอย่างเช่นลบการเพิ่มสินค้าคงคลัง $ 20,000 และเพิ่มการลดลงของบัญชีลูกหนี้ $ 50,000: $ 790,000 ลบ $ 20,000 บวก $ 50,000 เท่ากับ $ 820,000

ขั้นตอน

เพิ่มลงในผลลัพธ์ของคุณเพิ่มขึ้นในหนี้สินหมุนเวียนและลบการลดลงของหนี้สินหมุนเวียนใด ๆ ตัวอย่างเช่นเพิ่มบัญชีเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น $ 100,000 และลบค่าจ้างเจ้าหนี้ลดลง $ 10,000: $ 820,000 บวก $ 100,000 ลบ $ 10,000 เท่ากับ $ 910,000 นี่คือกระแสเงินสดทั้งหมดจากกิจกรรมดำเนินงานในรอบระยะเวลาบัญชีล่าสุด