สารบัญ:
ศาลสูงสหรัฐตัดสินเมื่อวันที่ 28 มีนาคม 2532 ว่าหากรัฐให้การยกเว้นภาษีเงินได้แก่พนักงานในระดับท้องถิ่นและของรัฐพนักงานราชการและทหารที่อาศัยอยู่ในรัฐก็ควรจะยืดเวลาออกไปเช่นกัน รัฐนอร์ ธ แคโรไลน่ามีปฏิกิริยาตอบโต้โดยยกเลิกข้อยกเว้นที่ให้แก่ผู้เกษียณอายุ Bailey v. State of North Carolina เกิดขึ้นเพราะการกระทำนั้น
ประวัติศาสตร์
Bailey v. รัฐนอร์ ธ แคโรไลน่าเป็นคดีความในศาลสูงสุดเมื่อปี 2541 ศาลสูงสุดของเจมส์เบลีย์และโจทก์ร่วมฟ้องรัฐกรมสรรพากรเจ้าพนักงานของรัฐ ในผลประโยชน์การเกษียณอายุบางอย่างระหว่างปี 2532 และ 2534 โจทก์เชื่อว่าคนที่เคยเป็นพนักงานของรัฐในอดีต - คนที่ทำงานให้กับรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นอย่างน้อยห้าปีภายในเดือนสิงหาคม 2532 - ไม่ควรได้รับผลประโยชน์จากการเกษียณอายุ
ฝ่ายที่ได้รับผลกระทบ
ผู้เกษียณอายุที่ทำงานในตำแหน่งของรัฐบาลท้องถิ่นมณฑลและรัฐบางแห่งถูกรวมอยู่ในชุดสูท ประเภทของนักสะสมผลประโยชน์รวมถึงครูในโรงเรียนของรัฐพนักงานของมหาวิทยาลัย University of North Carolina ผู้พิพากษาคนที่ได้รับผลประโยชน์ความพิการระยะสั้นและระยะยาวผ่านรัฐเจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายพนักงานดับเพลิงและสมาชิกดินแดนแห่งชาติ บุคคลเหล่านั้นจ่ายเข้าสู่แผนผลประโยชน์เช่น 401 (k) และ 457 ของรัฐในช่วงปีของการจ้างงานที่จ่ายเมื่อเกษียณ นอกจากนี้อดีตพนักงานของรัฐบาลกลางบางคนที่ทำงานในนอร์ ธ แคโรไลน่าเช่นสมาชิก Coast Guard ได้รับผลกระทบจากการเก็บภาษี
มติ
รัฐตัดสินคดีเมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2541 โดยต้องส่งคืน 799 ล้านดอลลาร์ให้กับอดีตพนักงานที่ได้รับผลกระทบมีผลตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2541 ศาลฎีกาพบว่าการจัดเก็บภาษีดังกล่าวขัดต่อรัฐธรรมนูญ ที่ประชุมสมัชชาเก็บเงินจากจำเลยและสร้างกองทุนสำรองเพื่อคืนเงินให้ Bailey และโจทก์คนอื่น ๆ การตัดสินใจของเบลีย์แสดงว่าผู้ที่เกษียณอายุพร้อมกับการให้บริการห้าปี ณ วันที่ 12 สิงหาคม 2532 ไม่ได้รับการประเมินภาษีเงินได้ของรัฐสำหรับเงินที่ได้รับจากแผนการเกษียณอายุบางอย่าง
การพิจารณา
ผู้เกษียณอายุจะต้องรับการหักเป็นพิเศษในบรรทัดที่ 47 ของแบบฟอร์ม D-400 เมื่อยื่นภาษีเงินได้ในรัฐนอร์ ธ แคโรไลน่า พวกเขาจะต้องแสดงหลักฐาน - 1,099-R หรือ W-2 - ว่าเงินนั้นมาจากแผนการที่ไม่ควรประเมินภาษี ครูและพนักงานที่เกษียณอายุแล้วตกเป็นของรัฐอื่น แต่การอาศัยในนอร์ ธ แคโรไลน่าไม่มีสิทธิ์ยกเว้นภาษี