หกขั้นตอนของกระบวนการบัญชี

ขั้นตอน

บริษัท จะต้องบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการไว้ในบัญชีรายการบันทึกต้นฉบับดั้งเดิมซึ่งเป็นขั้นตอนที่เรียกว่าการบันทึกข้อมูล การทำธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละครั้งจะถูกบันทึกในบัญชีที่เกี่ยวข้อง แต่ตรงข้ามกันสองบัญชีโดยมีการหักบัญชีหนึ่งบัญชีและบัญชีอื่น ๆ ที่ให้เครดิตในจำนวนการทำธุรกรรมเดียวกัน โดยทั่วไปรายการบันทึกจะถูกป้อนตามลำดับวันที่ทำธุรกรรมเมื่อมีการทำธุรกรรมเกิดขึ้น

บันทึกธุรกรรม

โพสต์ลงในบัญชีแยกประเภท

ขั้นตอน

ข้อมูลบัญชีที่บันทึกในสมุดรายวันต้นฉบับจะต้องถูกโอนและโพสต์ในบัญชีแยกประเภททั่วไปในภายหลัง บัญชีแยกประเภททั่วไปมีรูปแบบบัญชีที่ง่ายต่อการเข้าถึงแหล่งข้อมูลบัญชีสำหรับการรวบรวมงบการเงิน บัญชีแยกประเภททั่วไปบัญชีขึ้นอยู่กับโครงสร้างของงบดุลและงบกำไรขาดทุน จำนวนธุรกรรมทั้งหมดที่พบในสมุดรายวันสำหรับบัญชีแยกประเภทแต่ละบัญชีจะถูกรวมและแสดงเป็นยอดดุลของบัญชีแยกประเภทนั้น

การเตรียมงบทดลอง

ขั้นตอน

การเตรียมยอดเงินทดลองใช้คือการมีรายการบัญชีแยกประเภททั่วไปที่มีจำนวนเงินเดบิตทั้งหมดที่แสดงในหนึ่งคอลัมน์และจำนวนเครดิตทั้งหมดในคอลัมน์อื่น แต่ละคอลัมน์มีจำนวนรวมและผลรวมของพวกเขาจะถูกนำมาเปรียบเทียบกันเพื่อดูว่ามีความสมดุลหรือความไม่เท่าเทียมกันหรือไม่ วัตถุประสงค์ของการจัดทำงบทดลองคือการเปิดเผยข้อผิดพลาดการบันทึกหรือการโพสต์ใด ๆ จากการบันทึกก่อนหน้านี้และแก้ไขให้ถูกต้องเพื่อให้งบการเงินสามารถรวบรวม

การปรับรายการ

ขั้นตอน

บริษัท อาจต้องทำการปรับรายการบางอย่างในธุรกรรมทางธุรกิจบางอย่างที่มีแนวโน้มที่จะไม่ถูกบันทึกไว้จนกว่าจะสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี ธุรกรรมทางธุรกิจดังกล่าวมักจะรวมถึงการชำระเงินล่วงหน้าโดย บริษัท เป็นค่าใช้จ่ายล่วงหน้าหรือจากลูกค้าเป็นรายได้ก่อนการขายรวมถึงรายได้หรือค่าใช้จ่ายค้างจ่ายที่ไม่ได้บันทึกในช่วงเวลาเช่นลูกหนี้หรือเงินเดือนที่ค้างชำระ รายการปรับปรุงการชำระเงินล่วงหน้าจะปรับยอดรวมทั้งหมดของการชำระเงินล่วงหน้าให้เหมาะสมเพื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นหรือรายได้ที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน

การปิดรายการชั่วคราว

ขั้นตอน

รายการชั่วคราวคือรายการที่เกิดขึ้นในบัญชีงบกำไรขาดทุน ได้แก่ บัญชีรายรับและรายจ่ายต่าง ๆ รวมถึงบัญชีเงินปันผล ยอดคงเหลือใด ๆ ในบัญชีชั่วคราวจะต้องปิดในตอนท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีเนื่องจากบัญชีรายได้หรือค่าใช้จ่ายต้องเริ่มต้นด้วยยอดดุลเป็นศูนย์สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีถัดไป ยอดคงเหลือในบัญชีชั่วคราวจะถูกปิดลงในบัญชีของกำไรสะสมด้วยรายได้ที่เพิ่มขึ้นกำไรสะสมและค่าใช้จ่ายและเงินปันผลลดกำไรสะสม

รวบรวมงบการเงิน

ขั้นตอน

การรวบรวมงบการเงินเป็นหลักคือการโอนยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทไปยังบัญชีที่เกี่ยวข้องในงบการเงินที่แตกต่างกัน - รวมถึงงบดุลงบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้น บริษัท มักจะใช้แผ่นงานเพื่อจัดทำงบการเงิน แผ่นงานมักอยู่ในรูปแบบของคอลัมน์ที่แตกต่างกันและแผ่นงานพื้นฐานอาจประกอบด้วยคอลัมน์บัญชีคอลัมน์งบดุลและคอลัมน์งบกำไรขาดทุน คอลัมน์บัญชีแสดงรายการชื่อบัญชีทั้งหมดที่มียอดคงเหลือทางบัญชีที่ป้อนอย่างเหมาะสมภายใต้คอลัมน์คำสั่งใดคอลัมน์หนึ่งสองคอลัมน์เพื่อสร้างเวอร์ชันเริ่มต้นของงบการเงิน