การคืนภาษีรายได้ไว้วางใจคืออะไร?

ผู้บริหารหรือผู้ดูแลทรัพย์สินหรือความไว้วางใจของผู้เสียชีวิตเป็นผู้รับความไว้วางใจซึ่งเป็นบุคคลที่ถือครองทรัพย์สินไว้วางใจผู้รับประโยชน์ หนึ่งในหน้าที่ที่สำคัญของความไว้วางใจคือการประกันภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐและภาระผูกพันทางการเงินอื่น ๆ ก่อนที่จะส่งมอบมรดกหรือความน่าเชื่อถือให้กับทายาท ตั้งแต่ปี 1993 กรมสรรพากรได้กำหนดให้การคืนภาษีความไว้วางใจเป็นแบบฟอร์ม IRS 1041, การคืนภาษีรายได้ของสหรัฐอเมริกาสำหรับนิคมและทรัสต์

ภาพระยะใกล้ของปุ่มภาษีบนเครื่องคิดเลขเครดิต: รูปภาพ razihusin / iStock / Getty

ใครต้องยื่น

ความไว้วางใจของอสังหาริมทรัพย์จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1,041 ถ้าอสังหาริมทรัพย์มีมากกว่า $ 600 ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือหากมีผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นคนต่างด้าวที่ไม่ใช่สถาบันการเงิน ในกรณีของทรัสต์ผู้ไว้วางใจจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1,041 หากทรัสต์มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือผู้รับผลประโยชน์จากต่างประเทศ สัญญาณความไว้วางใจคืนภาษี

ภาษีคืออะไร

ตามที่กรมสรรพากรแบบฟอร์ม 1041 บัญชีสำหรับ "รายได้ในแง่ของผู้ถือครอง" ซึ่งเป็นรายได้ใด ๆ ที่จ่ายให้กับผู้ถือครองหลังจากวันที่เสียชีวิต ตัวอย่าง ได้แก่ เงินเดือนรอการตัดบัญชีที่จ่ายให้กับอสังหาริมทรัพย์ดอกเบี้ยที่ไม่ได้ถูกเก็บไว้ในพันธบัตรออมทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาหรือการกระจายเงินก้อนไปยังผู้รับผลประโยชน์ของบัญชีเกษียณแต่ละรายของผู้ถือครอง รายได้มรณกรรมให้กับอสังหาริมทรัพย์หรือความน่าเชื่อถือมีลักษณะเดียวกันกับที่จะมีหากจ่ายให้แก่ผู้ถือครองในขณะที่เขายังมีชีวิตอยู่

แบบฟอร์ม 1041 หัก

การหักเงินและเครดิตส่วนใหญ่ที่อนุญาตให้กับแต่ละบุคคลจะได้รับอนุญาตสำหรับที่ดินและความน่าเชื่อถือของผู้ถือครอง แต่มีความแตกต่างที่สำคัญอย่างหนึ่ง ความไว้วางใจสามารถหักจากรายได้จากการแจกแจงการจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ได้เนื่องจากภาษีจากการจ่ายเงินเหล่านั้นจ่ายโดยผู้รับผลประโยชน์ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์หรือความไว้วางใจ

เมื่อถึงไฟล์

สำหรับนิคมอุตสาหกรรมและความน่าเชื่อถือที่ดำเนินงานในปีปฏิทินต้องยื่นแบบฟอร์ม 1041 ภายในวันที่ 15 เมษายนของปีถัดจากปีแห่งความตายและแต่ละวันที่ 15 เมษายนหลังจากนั้น สำหรับที่ดินและเชื่อใจในการดำเนินงานในปีบัญชีแบบฟอร์ม 1041 ต้องยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนที่สี่หลังจากปิดปีบัญชี ความไว้วางใจสามารถเลือกได้ว่าระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทินหรือปีบัญชี ผู้ไว้วางใจจะได้รับการขยายเวลาห้าเดือนอัตโนมัติในการยื่นแบบฟอร์ม 1041 แต่ต้องจ่ายภาษีโดยประมาณภายในวันที่กำหนดปกติ

ภาษีโดยประมาณ

ความไว้วางใจของอสังหาริมทรัพย์หรือความน่าเชื่อถือจะต้องชำระภาษีรายไตรมาสโดยประมาณหากเขาคาดว่าอสังหาริมทรัพย์หรือความน่าเชื่อถือที่จะเป็นหนี้อย่างน้อย $ 1,000 ในภาษีหลังจากหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายและเครดิตและถ้าเขาคาดว่าหักภาษีและเครดิตจะน้อยกว่า 90% ของภาระภาษีที่คาดหวังในปีนี้หรือร้อยละ 100 ของภาระภาษีในปีที่แล้ว Fiduciaries รายงานการชำระภาษีโดยประมาณในแบบฟอร์ม 1041