คำจำกัดความของการวางแผนภาษีนิติบุคคล

คำว่า "การวางแผนภาษีนิติบุคคล" ครอบคลุมโครงสร้างเชิงกลยุทธ์ของการดำเนินธุรกิจเพื่อลดภาระภาษี โดยทั่วไปกิจกรรมการวางแผนภาษีนิติบุคคลพยายามหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บภาษีตามกฎหมายมากกว่าที่จะหลีกเลี่ยงภาระหน้าที่ที่มีอยู่ในการชำระภาษี การวางแผนภาษีหมายถึงกิจกรรมที่เป็นการคาดการณ์ล่วงหน้าซึ่งตรงข้ามกับการปฏิบัติตามภาษีหรือการรายงานซึ่งสะท้อนกลับไปที่เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นแล้ว บริษัท มักจะว่าจ้างนักบัญชีสาธารณะหรือทนายความภาษีเพื่อขอคำแนะนำด้านเทคนิคในพื้นที่ที่ซับซ้อนนี้

นักวางแผนภาษีขององค์กรออกแบบพิมพ์เขียวสำหรับธุรกิจเพื่อลดภาระภาษี

เอกลักษณ์

นักวางแผนภาษีเข้าใจดีว่าการรักษานั้นแตกต่างกันไปตามประเภทของนิติบุคคลที่ทำธุรกิจ ในสหรัฐอเมริกานิติบุคคลทั่วไปจะต้องจ่ายภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางจากผลประกอบการประจำปีและเมื่อมีการกระจายรายได้ในภายหลังผู้ถือหุ้นแต่ละรายที่ได้รับเงินปันผลจะต้องจ่ายภาษีเช่นกัน บริษัท บางแห่ง (โดยปกติจะเป็น บริษัท ที่ไม่เสนอขายหุ้นในตลาดสาธารณะ) อาจพยายามหลีกเลี่ยงระดับภาษีที่ซ้ำซ้อนโดยจัดเป็น บริษัท เอสหรือ บริษัท รับผิด จำกัด บริการสรรพากรปฏิบัติกับ บริษัท พิเศษเหล่านี้คล้ายกับพันธมิตร (IRC ส่วน 701-777) ในการเก็บภาษีจากผลกำไรประจำปีที่ใช้เฉพาะกับผู้ถือหุ้นและไม่นิติบุคคลระดับ

อำนาจศาล

ลักษณะพื้นฐานของการวางแผนภาษีขององค์กรเกี่ยวข้องกับการพิจารณาว่าประเทศรัฐและเมืองใดที่มีอำนาจกำหนดภาษีสำหรับกิจกรรมขององค์กร รัฐบาลอธิปไตยแต่ละรัฐมีกฎระเบียบที่แตกต่างกันสำหรับการจัดเก็บภาษีซึ่งหมายความว่าการเก็งกำไรในเขตอำนาจศาลสามารถสร้างส่วนต่างของต้นทุนภาษีได้ ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจตัดสินใจดำเนินการในเนวาดาหรือสวิตเซอร์แลนด์แทนแคลิฟอร์เนียหรือเยอรมนีตามลำดับเนื่องจากมีแนวโน้มที่จะประหยัดภาษี ในทางกลับกันการพัฒนาธุรกิจอย่างต่อเนื่องเช่นการหารายได้จากลูกค้าใหม่ที่ตั้งอยู่ผิดด้านของเขตอำนาจศาลอาจทำให้เกิดภาระภาษีนิติบุคคลเพิ่มขึ้น

การจับเวลา

โอกาสในการวางแผนภาษีของ บริษัท เกิดขึ้นบ่อยครั้งจากการระบุเวลาที่เหมาะสมในการรับรู้รายการของรายได้หรือค่าใช้จ่าย การเลื่อนการรับรู้รายได้เป็นช่วงเวลาในอนาคตหรือการเร่งการหักค่าใช้จ่ายในงวดปัจจุบันส่งผลให้กระแสเงินสดเป็นบวกและประหยัดเนื่องจากมูลค่าเวลาของเงิน การใช้ประโยชน์จากความแตกต่างอย่างมีกลยุทธ์ในกฎสำหรับการทำบัญชีหนังสือและการบัญชีภาษีอาจช่วยสร้างความแตกต่างของเวลาที่ให้ประโยชน์ทางภาษี ตัวอย่างของความแตกต่างด้านเวลาที่ใช้โดยนักวางแผนภาษีสำหรับ บริษัท ในสหรัฐอเมริกา ได้แก่ การเลื่อนการเก็บภาษีจากรายได้ที่ได้รับจาก บริษัท ย่อยในต่างประเทศและการหักค่าเสื่อมราคาแบบเร่งรัดสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่มีคุณสมบัติ (IRC มาตรา 168)

แอตทริบิวต์

คุณลักษณะด้านภาษีแสดงถึงคุณลักษณะที่ดีของท่าทีภาษีของ บริษัท ที่นักวางแผนอาจใช้ในการชดเชยหนี้สินภาษี แอตทริบิวต์ภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกาประกอบด้วยขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิเครดิตการวิจัยและพัฒนาและเครดิตภาษีต่างประเทศ กรมสรรพากรอนุญาตให้ บริษัท ต่าง ๆ เรียกร้องสิทธิ์สำหรับคุณสมบัติเหล่านี้ในปีปัจจุบันและนำพวกเขาไปข้างหน้าสู่ปีต่อ ๆ ไปในอนาคตเพื่อให้เกิดประโยชน์สูงสุด การวางแผนเกี่ยวกับคุณลักษณะโดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับการสร้างการอ้างสิทธิ์เพิ่มเติม (ตัวอย่างเช่นผ่านการวิเคราะห์ว่ากิจกรรมใดตรงตามคำนิยามของการวิจัยและการพัฒนา (IRC มาตรา 41) หรือการระบุว่าจะใช้ประโยชน์จากประเภทและจำนวนคุณลักษณะเฉพาะเมื่อใด