สารบัญ:
ไม่มีสิ่งใดจะคงอยู่ตลอดไปและนั่นรวมถึงการเติบโตทางภาษีของบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล แม้ว่าคุณจะสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีจากเงินเป็นเวลาหลายสิบปี แต่ในที่สุดลุงแซมจะต้องการให้เขาตัด เริ่มต้นในปีที่คุณมีอายุ 70 1/2 ปีสำหรับ IRA ดั้งเดิมหรือปีหลังจากเจ้าของดั้งเดิมของ Roth IRA ตายบริการสรรพากรภายในบังคับให้คุณเริ่มนำเงินออกจาก IRA ในรูปแบบของการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการ หรือ RMD
เมื่อจำเป็นต้องมีการแจกแจง
สำหรับ IRA ดั้งเดิมนั้น RMD เริ่มต้นในปีที่คุณมีอายุ 70 1/2 ปี ปีแรกที่คุณต้องทำการแจกจ่ายคุณมีจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไปเพื่อถอนเงิน แต่ RMD ของคุณสำหรับปีอนาคตจะต้องเสร็จสิ้นภายในสิ้นปีปฏิทิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณอายุ 70 1/2 ในเดือนพฤศจิกายน 2558 คุณมีเวลาจนถึงวันที่ 1 เมษายน 2016 เพื่อถอนเงิน แต่คุณจะต้องนำ RMD ปี 2559 ของคุณไปใช้ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2016
Roth IRA นั้นแตกต่างกัน: คุณไม่จำเป็นต้องทำการแจกแจงตราบใดที่คุณยังเป็นเจ้าของดั้งเดิมของ Roth IRA แต่ถ้าคุณสืบทอด Roth IRA กฎจะเหมือนกันกับกฎดั้งเดิมของ IRA เมื่อเจ้าของเสียชีวิตก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีหลังจากอายุ 70 1/2 หรือที่เรียกว่าวันที่เริ่มต้นที่ต้องการ
การคำนวณ RMD ของ IRA
RMD สำหรับ IRA เท่ากับมูลค่าของ IRA ของคุณหารด้วยอายุขัยของคุณ ค่า IRA ถูกกำหนด ณ วันแรกของปีปฏิทิน ตัวอย่างเช่น 2015 RMD ของคุณคำนวณจากมูลค่าของ IRA ของคุณ ณ วันที่ 1 มกราคม 2015 อายุขัยของคุณจะถูกกำหนดตามตารางอายุขัยใน IRS Publication 590 หาก IRA เป็นของคุณให้ใช้ตารางอายุการใช้งานเครื่องแบบ เว้นแต่ผู้รับผลประโยชน์เพียงผู้เดียวของ IRA ของคุณคือคู่สมรสของคุณและคู่สมรสของคุณอายุน้อยกว่า 10 ปีเป็นอย่างน้อย หากเป็นกรณีนี้ให้ใช้ Joint Life และ Last Survivor Table หากคุณเป็นผู้รับผลประโยชน์จาก IRA คุณสามารถใช้ตารางความคาดหวังชีวิตเดี่ยว ตัวอย่างเช่นหากอายุขัยของคุณคือ 10 ปีและ IRA ของคุณมีมูลค่า $ 120,000 RMD ของคุณคือ $ 12,000
บทลงโทษที่ไม่รับ RMD
หากคุณไม่ได้รับ RMD ตามกำหนดเวลากรมสรรพากรจะประเมินค่าปรับเท่ากับ 50 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่คุณควรถอนออก ตัวอย่างเช่นหากคุณควรถอนเงิน $ 12,000 แต่ไม่ถึงกำหนดส่งคุณต้องเสียภาษีโทษ $ 6,000 หากคุณเชื่อว่าคุณทำผิดพลาดอย่างสมเหตุสมผลและได้ทำตามขั้นตอนเพื่อชดเชยความขาดแคลนในการแจกแจงที่ต้องการคุณอาจขอผ่อนผันการลงโทษโดยใช้แบบฟอร์ม 5329 เมื่อคุณยื่นภาษีเงินได้ ตัวอย่างเช่น IRS อาจยกเว้นค่าปรับหากธนาคารของคุณดำเนินการตามคำขอของคุณเพื่อถอนเงินเต็ม 12,000 เหรียญ แต่แจกจ่ายเพียง $ 1,200 เท่านั้น คุณควรจะสามารถพิสูจน์ได้ว่าคุณได้ติดต่อธนาคารทันทีเพื่อถอนเงินที่เหลือ แต่ธนาคารไม่สามารถถอนเงินให้เสร็จสิ้นก่อนวันครบกำหนดสำหรับ RMD ของคุณ
เอกสาร RMD
กรมสรรพากรไม่มีแบบฟอร์มที่คุณต้องกรอกเมื่อคุณทำการแจกจ่ายที่จำเป็น แม้ว่าจะต้องใช้ RMD แต่ก็ยังนับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งคุณต้องรวมไว้เมื่อคุณยื่นภาษีรายได้ของคุณ สถาบันการเงินของคุณจะส่งแบบฟอร์ม 1099-R ที่เป็นเอกสารในการถอนเงินของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี อย่างไรก็ตามสถาบันการเงินของคุณอาจมีแบบฟอร์มให้คุณกรอกหากคุณต้องการให้ RMD ดำเนินการโดยอัตโนมัติ ตัวอย่างเช่นหากคุณให้วันเกิดของคุณธนาคารของคุณอาจยินดีคำนวณ RMD ของคุณและแจกจ่ายให้คุณโดยอัตโนมัติตลอดทั้งปี