สารบัญ:
ผู้รับเหมาอิสระที่ปรึกษาและมืออาชีพอิสระเผชิญกับความท้าทายระดับมืออาชีพมากมายรวมถึงการเรียนรู้ที่จะควบคุมกฎภาษีที่ซับซ้อน การชำระคืนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกต้องมักจะไม่ต้องเสียภาษีให้กับผู้รับเหมาโดยสมมติว่าเขามีคุณสมบัติตรงตามกฎของการบัญชีและการบันทึกที่เพียงพอ
ผู้รับเหมากับพนักงาน
ผู้รับเหมาอิสระต่างจากพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี โดยทั่วไปกรมสรรพากรจะตรวจสอบว่าฝ่ายใดมีอำนาจควบคุมผลิตภัณฑ์ในที่สุดและใครเป็นผู้มีอำนาจตัดสินใจในการตัดสินว่ามีใครบางคนเป็นพนักงานหรือผู้รับเหมาแม้ว่ากรมสรรพากรอาจพิจารณาข้อเท็จจริงและสถานการณ์ที่เกี่ยวข้อง ผู้รับเหมาจะได้รับค่าธรรมเนียมที่ตกลงกันไว้สำหรับการให้บริการแก่ลูกค้าโดยไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี บริษัท ที่จ่ายผู้รับเหมาอิสระ $ 600 หรือมากกว่าสำหรับบริการที่ให้ในระหว่างปีจะต้องให้แบบฟอร์ม 1,099-MISC แก่ผู้รับเหมาภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป ลูกค้าอาจคืนเงินให้ผู้รับเหมาสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่สมเหตุสมผล แต่การทำเช่นนั้นสำหรับค่าใช้จ่ายจำนวนมากบ่งชี้ถึง IRS ผู้รับเหมาจริง ๆ แล้วเป็นพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีในการพิจารณารายได้ 55-144
การบัญชีที่เพียงพอ
เพื่อรับเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในนามของลูกค้าผู้รับเหมาจัดทำใบแจ้งหนี้ที่มีการบัญชีที่เพียงพอสำหรับค่าใช้จ่ายให้กับลูกค้า โดยทั่วไปบัญชีที่เพียงพอจะมีรายการค่าใช้จ่ายและใบเสร็จรับเงินโดยละเอียดหากลูกค้าร้องขอ สมมติว่าลูกค้าคืนเงินค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกต้องผู้รับเหมาจะไม่รายงานการชำระเงินคืนเป็นรายได้และจะไม่หักค่าใช้จ่ายดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ การชำระเงินคืนจะไม่ปรากฏในแบบฟอร์ม 1099-MISC ของผู้รับเหมา
การบัญชีไม่เพียงพอ
หากผู้รับเหมาละเลยที่จะให้รายการรายละเอียดของค่าใช้จ่ายทางธุรกิจให้กับลูกค้าการชำระเงินคืนหากมีการจ่ายจะถูกรวมเป็นรายได้ให้กับผู้รับเหมาในแบบฟอร์ม 1099-MISC สมมติว่าผู้รับเหมาเก็บรักษาบันทึกค่าใช้จ่ายที่เพียงพอเขาอาจหักค่าใช้จ่ายในตาราง C ของแบบฟอร์ม 1040
บันทึกการรักษา
ผู้เสียภาษีที่อ้างสิทธิ์ในการหักลดหย่อน - ไม่ว่าจะเป็นผู้รับเหมาหรือนายจ้าง - ต้องพิสูจน์ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ บันทึกใบเสร็จรับเงินหรือบันทึกค่าใช้จ่ายเช่นเช็คที่ถูกยกเลิกหรือใบแจ้งยอดบัตรเครดิต นอกจากนี้ให้บันทึกรายละเอียดของค่าใช้จ่ายแต่ละรายการรวมถึงจุดประสงค์ทางธุรกิจและฝ่ายต่างๆที่เกี่ยวข้องเช่นผู้เข้าร่วมรับประทานอาหาร บันทึกวันที่ของค่าใช้จ่ายด้วย ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นรวมถึงสถานที่และเมืองหากเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทาง และรายการแยกแต่ละค่าใช้จ่าย
ผู้รับเหมาช่วง
ในบางโอกาสผู้รับเหมาอิสระจ้างผู้รับเหมาช่วงเพื่อทำภารกิจบางอย่างที่อาจจัดเป็นพนักงานหรือผู้รับเหมาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ในกรณีเหล่านี้ผู้รับจ้างดั้งเดิมจะกลายเป็นนายจ้างและจะต้องปฏิบัติตามกฎเดียวกันกับการควบคุมค่าใช้จ่ายแม้ว่าจะมีมุมมองที่แตกต่างกัน